Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Kê khai thuế và các cách kê khai các loại thuế

Kê khai thuế là gi và những loại thế, cách kê khai thuế sẽ như thế nào. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây

Kê khai thuế là việc người nộp thuế cung cấp, trình bày các hồ sơ, số liệu liên quan đến những nghĩa vụ thuế của mình, sau đó nộp cho cơ quan quản lý thuế.Vậy có những loại thuế nào cần kê khai và cách kê khai những loại thuế này như thế nào hãy cùng theo dõi những điều này ở nội dung dưới đây

Những điều cơ bản cần biết về kê khai thuế

Kê khai thuế là việc người nộp thuế cung cấp, trình bày các hồ sơ, số liệu liên quan đến những nghĩa vụ thuế của mình, sau đó nộp cho cơ quản quan lý thuế. Người thực hiện nộp thuế có trách nhiệm phải khai đầy đủ, chính xác, trung thực các nội tung trong tờ kê khai thuế theo quy định.

Người nộp thuế có nghĩa vụ tự tính toán số thuế phải nộp. Tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ, trung thực, kịp thời về các nội dung đã kê khai với cơ quan thuế. 

Kê khai thuế GTGT

1. Đối tượng kê khai thuế khấu trừ

Áp với doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, chứng từ bao gồm:

  • Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên
  • Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện

1,1 Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên làm căn cứ để xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác minh như sau:

Doanh thu hàng năm do doanh nghiệp tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu trên:

  • Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế của tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định  phương pháp tính thuế doanh nghiệp
  • Theo quý tính từ quý 4 năm ngoái đến hết kỳ quý 3 năm hiện tại
  • Thời gian áp dụng phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục

1.2 Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ 

VIệc xác định tính thuế GTGT căn cứ theo Hồ sơ khai thuế GTGT do doanh nghiệp gửi đến cơ quan cụ thể như sau:

  • Theo phương pháp khấu trừ thì gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế
  • Phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế

Kỳ nộp là kỳ đầu tiên của năm thành lập đối với các doanh nghiệp mới thành lập hoặc đầu năm dương lịch

Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT

2. Cách kê khai theo phương pháp trực tiếp

2.1 Theo phương pháp trực tiếp trên thuế GTGT

Đối tượng: doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý

Hồ sơ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT

2.2 Theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Đối tượng:

  • Doanh nghi
    ệp có mức thu hàng năm dưới 1 tỷ
  • Doanh nghiệp mới thành lập
  • Hộ, cá nhân kinh doanh
  • Tổ chức kinh tế khác không phải doanh nghiệp, cộng tác xã

Hồ sơ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

1. Hạn nộp theo tháng:

Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp  theo tháng

2. Hạn nộp theo quý:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp  theo quý

Kê khai thuế TNCN

1. Hồ sơ khai thuế, thời hạn kê khai, nộp thuế

Mẫu tờ khai

Trường hợp áp dụng

Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế

Mẫu số 05/KK-TNCN

 

(ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC)

 

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế

Kỳ kê khai tháng: chậm nhất vào ngày 20 tháng sau

Kỳ kê khai quý: chậm nhất vào ngày 30 tháng đầu tiên quý tiếp theo

Trường hợp trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp tờ khai

Mẫu số 05/QTT-TNCN

(ban hành kèm theo thông tư  số 92/2015/TT-BTC)

Tổ chức, cá nhân khai quyết toán thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch

Quyết toán giải thể: 45 ngày kể từ ngày có Quyết định giải thể

Trường hợp trong năm không phát sinh chi trả thu nhập thì không phải nộp tờ khai thuế

>>>Có thể bạn quan tâm: Báo cáo tài chính là gì? Cách làm báo cáo tài chính

2. Kỳ kê khai thuế theo tháng và quý

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng thì việc khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:

* Khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên.

* Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý

Lời kết

Trên đây là những điều cần biết về kê khai thuế, cụ thể là kê khai thuế GTGT và TNCN. Còn những gì thắc mắc hay có những góp ý hãy liên hệ và inbox cho Kế toán Trường Thành để nhận được sự tư vấn và giải đáp, tiếp nhận những góp ý của các bạn đọc.

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/

 

 

 

 

 

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây