Thuế xuất nhập khẩu là gì và có những điều gì các bạn cần biết về thuế xuất nhập khẩu? Hãy cùng tìm hiểu những nội dung này qua nội dung dưới đây cùng Kế toán Trường Thành

Xuất nhập khẩu là gì? 

Xuất nhập khẩu là thuật ngữ chỉ hoạt động mua bán hàng hóa giữa các nước với nhau.Quốc gia này sẽ mua các mặt hàng, dịch vụ mà mình không sản xuất được từ các quốc gia khác bằng tiền tệ. Hoạt động một quốc gia mua hàng hoá vào lãnh thổ của họ gọi là nhập khẩu, hoạt động một quốc gia bán ra các sản phẩm cho quốc gia khác gọi là xuất khẩu. 

Vậy thì thuế xuất nhập khẩu là gì?

Thuế xuất nhập khẩu hay còn gọi tắt là thuế quan bao gồm 2 loại thuế là thuế xuất và thuế nhập. 

Ta có thể hiểu thuế xuất và thuế nhập như sau: 

• Thuế xuất là thuế đánh vào các mặt hàng Nhà Nước ta muốn hạn chế xuất khẩu
• Thuế nhập khẩu là thuế là một loại thuế mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu.

Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu và người nộp thuế xuất nhập khẩu

1. Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu là:

• Hàng hóa xuất khẩu, nhậu khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam
• Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
•  Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và  của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.

2. Không áp dụng với các trường hợp sau:

• Hàng hóa quả cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển
• hàng hóa viện trợ nhân đạo
•  Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác
• Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.

3. Người nộp thuế xuất nhập khẩu:

• Chủ hàng hóa xuất nhập khẩu
• Tổ chức nhận xuất nhập khẩu
• Người xuất, nhập cảnh có hàng hóa xuất, nhập khẩu
• Người thu mua, vận chuyển hàng hóa trong định mức miễn thuế của cư dân biên giới nhưng không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán tại thị trường trong nước và thương nhân nước ngoài được phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ở chợ biên giới theo quy định của pháp luật.
•  Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế nhưng sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Cách tính thuế xuất, nhập khẩu

Để tính thuế xuất nhập khẩu  của một lô hàng thứ quan trọng nhất ta cần có đó là HS code

HS code là mã số của hàng hóa xuất nhập khẩu được quy định theo Hệ thống phân loại hàng hóa do Tổ chức Hải quan thế giới phát hành có tên là "Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa" (HS – Harmonized Commodity Description and Coding System).

Khi đã có mã này ta sẽ xác định được mức thuế xuất nhập khẩu, xác định được hàng hóa có phải chịu thuế Bảo vệ môi trường, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.

Ta cần những thông tin đầy đủ sau để tính thuế xuất nhập khẩu:

1. Điều kiện giao hàng
2. Cước vận chuyển
3. Mục hàng

Xác định được trị giá tính thuế (trị giá hải quan): Với hàng Nhập khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập khẩu nhập đầu tiên (thường gọi là giá CIF); với hàng Xuất khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu xuất (thường gọi là giá FOB), bao gồm: 

1. Tiền hàng
2. Cước vận chuyển quốc tế, các loại phụ phí (nếu có)
3. Các khoản phải cộng khác

Các loại thuế xuất nhập khẩu của một lô hàng gồm:

• Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
• Thuế bảo hộ/ chống bán phá giá
• Thuế GTGT
• Thuế bảo vệ môi trường
• Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ta sẽ có trình tự tính thuế xuất nhập khẩu như ảnh dưới đây:

Cách tính thuế xuất, nhập khẩu

Lưu ý: đây là viết tắt của những loại thuế có trong công thức của mục này:

• Thuế Nhập khẩu: TNK
• + Thuế Xuất khẩu: TXK
• + Thuế suất: TS (tra trong biểu thuế để xác định mức thuế suất là bao nhiêu phần trăm)
• + Trị giá tính thuế: TGTT
• + Thuế tiêu thụ đặc biệt: TTTĐB
• + Thuế Bảo hộ: TBH
• + Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT
• + Thuế Giá trị Gia tăng: VAT

1. Thuế nhập, xuất khẩu

TNK/TXK = TGTT x TS

TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.

TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt

TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS

TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS

3. Thuế bảo hộ/ chống phá giá

TBH = TGTTNK x TS.TBH

TGTTNK là trị giá tính thuế nhập khẩu 

TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)

4. Thuế bảo vệ môi trường

TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối

5. Thuế GTGT hàng nhập khẩu

VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT

TS.VAT là thuế suất thuế GTGT 

>>>Có thể bạn quan tâm: Biểu phí trong công tác an toàn thực phẩm cập nhật 2023

NOTE:

• Các bước phải đúng như theo trình tự đã đưa ra ở trên mới nhận về kết quả chính xác
•  Với mỗi mặt hàng, sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau. Nếu tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn sẽ biết mặt hàng đó phải chịu những loại thuế nào.
• Kho bạc nhà nước hoặc tổ chứ tính dụng là nơi nộp thuế xuất nhập khẩu
• Đối tượng vi về thuế xuất nhập khẩu sẽ bị xử pháp theo quy định của pháp luật

Lời kết

Trên đây là những điều cần biết về thuế xuất, nhập khẩu. Nếu còn những băn khoăn suy nghĩ cần giải đáp, đừng ngần ngại hãy liên hệ ngay tới Kế toán Trường Thành để được đội ngũ chúng tôi tư vấn và hỗ trợ sớm nhất!

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/