Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Tổng hợp các mức phạt vi phạm hành chính về thuế mới nhất năm 2024

Các mức vi phạt của từng hành vi vi phạm chính về thuế mới nhất trong năm 2024 như thế nào? Nội dung bài viết dưới đây sẽ đưa ra những con số của các mức phạt vi phạm hành chính về thuế cho các bạn và những lưu ý để các cá nhân, doanh nghiệp không mắc phải

1. Các mức phạt vi phạm hành chính về thuế năm 2024

Mức phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định trong Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 28/12/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Nghị định này đã được sửa đổi, bổ sung bởi một số văn bản khác, bao gồm:

  • Nghị định số 54/2022/NĐ-CP ngày 16/9/2022 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP;
  • Thông tư số 20/2023/TT-BTC ngày 21/12/2023 hướng dẫn về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế;

Dưới đây là tổng hợp các mức phạt vi phạm hành chính về thuế mới nhất năm 2024:

1.1. Chậm nộp thuế, chậm thanh toán tiền phạt, chậm nộp tiền thuế thay:

  • Mức phạt: 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế, phí, lệ phí nộp thiếu, chậm nộp, chậm thanh toán.
  • Trường hợp áp dụng:
    • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân chậm nộp thuế, chậm thanh toán tiền phạt, chậm nộp tiền thuế thay theo quy định.

1.2. Khai thuế, báo cáo thuế không đúng thời hạn quy định:

  • Mức phạt:
    • Cá nhân: Từ 100.000 đồng đến 300.000 đồng/lần vi phạm.
    • Doanh nghiệp: Từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng/lần vi phạm.
  • Trường hợp áp dụng:
    • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khai thuế, báo cáo thuế không đúng thời hạn quy định.

1.3. Khai thuế, báo cáo thuế sai sót:

  • Mức phạt:
    • Cá nhân: Từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/lần vi phạm.
    • Doanh nghiệp: Từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/lần vi phạm.
  • Trường hợp áp dụng:
    • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khai thuế, báo cáo thuế sai sót dẫn đến số tiền thuế nộp thiếu.

1.4. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp:

  • Mức phạt:
    • Cá nhân: Từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng/lần vi phạm.
    • Doanh nghiệp: Từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/lần vi phạm.
  • Trường hợp áp dụng:
    • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai thuế, thanh toán thuế.

1.5. Vi phạm các quy định về quản lý sổ sách kế toán, chứng từ thuế:

  • Mức phạt:
    • Cá nhân: Từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/lần vi phạm.
    • Doanh nghiệp: Từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/lần vi phạm.
  • Trường hợp áp dụng:
    • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm các quy định về quản lý sổ sách kế toán, chứng từ thuế.

1.6. Vi phạm các quy định về thuế giá trị gia tăng:

  • Mức phạt:
    • Cá nhân: Từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng/lần vi phạm.
    • Doanh nghiệp: Từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/lần vi phạm.
  • Trường hợp áp dụng:
    • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm các quy định về thuế giá trị gia tăng.

2. Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền về thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các văn bản bổ sung:

2.1. Mức phạt tiền tối đa:

  • Đối với cá nhân: 300 triệu đồng/lần vi phạm.
  • Đối với tổ chức: 1 tỷ đồng/lần vi phạm.

2.2. Mức phạt tiền cụ thể:

  • Mức phạt tiền đối với từng hành vi vi phạm được quy định chi tiết tại Điều 15 đến Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các văn bản bổ sung.
  • Mức phạt tiền được áp dụng dựa trên tính chất, mức độ nghiêm trọng của hành vi vi phạm, giá trị số tiền thuế nộp thiếu hoặc số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu, số tiền thuế trốn.

2.3. Các nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền:

  • Nguyên tắc công bằng: Mức phạt tiền được áp dụng thống nhất đối với tất cả các hành vi vi phạm và đối tượng vi phạm trong cùng điều kiện.
  • Nguyên tắc đảm bảo tính răn đe: Mức phạt tiền đủ cao để răn đe các hành vi vi phạm, góp phần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế.
  • Nguyên tắc đảm bảo tính giáo dục: Mức phạt tiền cần có tính giáo dục, giúp các đối tượng vi phạm nhận thức được hậu quả của hành vi vi phạm và có biện pháp khắc phục.
  • Nguyên tắc phù hợp với khả năng chi trả: Mức phạt tiền cần phù hợp với khả năng chi trả của các đối tượng vi phạm.

2.4. Một số trường hợp được giảm nhẹ hoặc miễn phạt tiền:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân lần đầu tiên vi phạm hành chính về thuế.
  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đã tự giác khắc phục hành vi vi phạm trước khi bị cơ quan thuế phát hiện.
  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có khó khăn về kinh tế.

2.5. Quy trình xử phạt vi phạm hành chính về thuế:

  • Cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính.
  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có quyền trình bày ý kiến về biên bản vi phạm hành chính.
  • Cơ quan thuế xem xét ý kiến trình bày và ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính.
  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại, khởi kiện quyết định xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.

Lưu ý:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần thường xuyên cập nhật các quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.
  • Việc vi phạm hành chính về thuế có thể dẫn đến nhiều hậu quả nghiêm trọng như: bị phạt tiền, truy thu thuế, truy thu tiền thuế thay, bị đình chỉ hoạt động kinh doanh,...

Để được tư vấn cụ thể về các quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, bạn có thể liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc các chuyên gia tư vấn thuế.

3. Những lưu ý để không vi phạm hành chính về thuế:

3.1. Nắm rõ các quy định về thuế:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần nắm rõ các quy định về thuế hiện hành, bao gồm luật thuế, nghị định, thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.

3.2. Khai thuế, báo cáo thuế đúng thời hạn, đầy đủ và chính xác:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần thực hiện khai thuế, báo cáo thuế đúng thời hạn, đầy đủ và chính xác theo quy định của pháp luật.
  • Cần sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử do Tổng cục Thuế cung cấp để kê khai thuế.
  • Lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh, nộp thuế theo quy định.

3.3. Sử dụng hóa đơn hợp pháp:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần sử dụng hóa đơn hợp pháp để kê khai thuế, thanh toán thuế.
  • Cần mua hóa đơn từ doanh nghiệp được cấp phép in, phát hành hóa đơn và lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng từ liên quan đến hóa đơn.
  • Không được sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn đã qua sử dụng, hóa đơn không hợp pháp để kê khai thuế, thanh toán thuế.

3.4. Hợp tác với cơ quan thuế:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời thông tin, hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế.
  • Hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra thuế.
  • Thực hiện các biện pháp chống gian lận thuế theo quy định của pháp luật.

3.5. Tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế:

  • Nếu có vướng mắc về các quy định thuế, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để được tư vấn, hướng dẫn cụ thể.

Ngoài ra, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cũng cần lưu ý:

  • Cập nhật thường xuyên các quy định mới về thuế.
  • Thực hiện các biện pháp phòng ngừa vi phạm hành chính về thuế.
  • Tự giác chấp hành pháp luật về thuế.

Việc thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế sẽ góp phần đảm bảo an ninh tài chính quốc gia, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội.

Trên đây là những thông tin về mức phạt vi phạm hành chính về thuế và những lưu ý để tránh vi phạm phải cho các doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh. Còn những vấn đề cần giải đáp hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán thuế hãy liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới đây.

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây