Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Những lưu ý khi quyết toán thuế cho doanh nghiệp vận tải cần đặc biệt chú ý

Doanh nghiệp vận tải là một trong những nhóm ngành dịch vụ không thể thiếu trong xã hội hiện đại. Nhưng khi quyết toán thuế những doanh nghiệp này luôn gặp vấn đề làm ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp. Hãy cùng tìm hiểu những lưu ý khi quyết toán thuế cho doanh nghiệp vận tải cần đặc biệt chú ý

1. Những loại thuế mà doanh nghiệp vận tải cần phải nộp

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp vận tải cần phải nộp các loại thuế sau:

  • Thuế môn bài là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Thuế môn bài được nộp theo mức cố định, tùy theo quy mô kinh doanh của doanh nghiệp.
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp vận tải là đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, được áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp. Doanh nghiệp vận tải là đối tượng chịu thuế TNDN theo thuế suất phổ thông hoặc thuế suất ưu đãi, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp và địa bàn kinh doanh.
  • Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế áp dụng đối với các đối tượng gây ô nhiễm môi trường. Doanh nghiệp vận tải sử dụng các loại nhiên liệu gây ô nhiễm môi trường như xăng, dầu, gas,... thì phải nộp thuế bảo vệ môi trường.

Ngoài ra, doanh nghiệp vận tải có thể phải nộp một số loại thuế khác theo quy định của pháp luật, chẳng hạn như:

  • Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của người lao động làm việc cho doanh nghiệp vận tải.
  • Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp vận tải.

Doanh nghiệp vận tải cần lưu ý nắm rõ các quy định về thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

2. Những lỗi thường gặp khi quyết toán thuế với doanh nghiệp vận tải

Quyết toán thuế là một thủ tục quan trọng đối với doanh nghiệp vận tải, nhằm xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại. Tuy nhiên, trong quá trình quyết toán thuế, doanh nghiệp vận tải thường gặp phải một số lỗi phổ biến, dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Dưới đây là một số lỗi thường gặp khi quyết toán thuế với doanh nghiệp vận tải:

  • Lỗi xác định đối tượng nộp thuế

Doanh nghiệp vận tải cần xác định đúng đối tượng nộp thuế theo quy định của pháp luật. Nếu xác định sai đối tượng nộp thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

  • Lỗi xác định doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế là cơ sở để tính thuế GTGT và thuế TNDN. Doanh nghiệp vận tải cần xác định đúng doanh thu tính thuế theo quy định của pháp luật. Nếu xác định sai doanh thu tính thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

  • Lỗi xác định chi phí được trừ

Chi phí được trừ là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp vận tải cần xác định đúng chi phí được trừ theo quy định của pháp luật. Nếu xác định sai chi phí được trừ, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

  • Lỗi lập hồ sơ quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra, xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại. Doanh nghiệp vận tải cần lập hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ và chính xác theo quy định của pháp luật. Nếu lập hồ sơ quyết toán thuế không đầy đủ hoặc không chính xác, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

  • Lỗi nộp hồ sơ quyết toán thuế

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp vận tải là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Doanh nghiệp vận tải cần nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn theo quy định của pháp luật. Nếu nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm, doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp thuế.

3. Những lưu ý khi quyết toán thuế với doanh nghiệp vận tải

Xác định đúng đối tượng nộp thuế

Doanh nghiệp vận tải có thể được phân loại thành nhiều loại hình khác nhau, bao gồm: doanh nghiệp vận tải hành khách, doanh nghiệp vận tải hàng hóa, doanh nghiệp vận tải biển, doanh nghiệp vận tải đường sắt,... Tùy theo loại hình doanh nghiệp mà đối tượng nộp thuế sẽ khác nhau.

Ví dụ: Doanh nghiệp vận tải hành khách nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo thuế suất phổ thông. Doanh nghiệp vận tải hàng hóa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế TNDN theo thuế suất ưu đãi.

Xác định đúng doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế là cơ sở để tính thuế GTGT và thuế TNDN. Doanh thu tính thuế của doanh nghiệp vận tải được xác định theo quy định tại Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Ví dụ: Doanh thu tính thuế GTGT của doanh nghiệp vận tải hành khách là toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hành khách. Doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp vận tải hàng hóa là toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hàng hóa.

Xác định đúng chi phí được trừ

Chi phí được trừ là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp vận tải cần lưu ý một số khoản chi phí được trừ như: chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí tiền lương, chi phí nhiên liệu, chi phí bảo hiểm, chi phí sửa chữa, chi phí quản lý,...

Lập hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ và chính xác

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN của doanh nghiệp vận tải bao gồm các giấy tờ sau:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN
  • Báo cáo tài chính năm
  • Bảng cân đối kế toán
  • Bản thuyết minh báo cáo tài chính
  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Doanh nghiệp cần lưu ý lập hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ và chính xác để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp vận tải là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Doanh nghiệp cần lưu ý nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn để tránh bị tính tiền chậm nộp thuế.

Ngoài những lưu ý trên, doanh nghiệp vận tải cũng cần lưu ý một số vấn đề khác như:

  • Tính toán thuế GTGT và thuế TNDN chính xác
  • Kiểm tra lại hồ sơ quyết toán thuế trước khi nộp
  • Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính

Việc thực hiện đúng các lưu ý khi quyết toán thuế sẽ giúp doanh nghiệp vận tải đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế, đồng thời tránh được những rủi ro về thuế.

Dưới đây là một số lưu ý cụ thể hơn đối với doanh nghiệp vận tải khi quyết toán thuế:

Lưu ý về doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế của doanh nghiệp vận tải được xác định theo quy định tại Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Đối với doanh nghiệp vận tải hành khách, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hành khách.

Đối với doanh nghiệp vận tải hàng hóa, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hàng hóa.

Doanh nghiệp vận tải cần lưu ý xác định đúng doanh thu tính thuế để tránh bị truy thu thuế.

Lưu ý về chi phí được trừ

Chi phí được trừ là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây