Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Những lưu ý gì khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm 2023 đã tới , những cá nhân và doanh nghiệp cần lưu ý những điểm gì để có thể vượt qua thuận lợi nhất , Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau nhé.

1. Những đối tượng phải quyết toán thuế TNCN 

Các đối tượng cần quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)  năm 2023 sắp tới bao gồm:

  • Người có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đây là những người làm việc theo hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc, hợp đồng hợp tác, và nhận tiền lương, tiền công từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
  • Người có thu nhập từ kinh doanh: Đối với những cá nhân kinh doanh không có mặt bằng cố định hoặc có mặt bằng nhưng không đáp ứng các điều kiện nhất định về quản lý thuế, họ cần thực hiện quyết toán thuế TNCN.
  • Người có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán, và các tài sản khác: Cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu, và các tài sản khác cũng phải quyết toán thuế TNCN.
  • Người có thu nhập từ cho thuê tài sản: Những người có thu nhập từ việc cho thuê nhà cửa, đất đai, xe cộ, máy móc, thiết bị và các tài sản khác cũng phải thực hiện quyết toán thuế.
  • Người có thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng: Những trường hợp nhận được thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế hoặc quà tặng có giá trị lớn cũng cần thực hiện quyết toán thuế.
  • Các trường hợp khác: Có thể có thêm các trường hợp khác tùy theo quy định cụ thể của pháp luật Việt Nam về thuế TNCN.

Cần lưu ý rằng các quy định này có thể thay đổi theo thời gian, nên tốt nhất là nên kiểm tra thông tin cập nhật từ các nguồn chính thức hoặc tư vấn từ chuyên gia thuế.

2. Những đối tượng được miễn quyết toán thuế TNCN 

Điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN đã quy định một số trường hợp sẽ không phải quyết toán thuế TNCN.

Thứ nhất, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN. Nghĩa là, trong kỳ tính thuế TNCN không trả lương, tiền công cho người lao động thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.

Riêng trường hợp có trả tiền lương, tiền công nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì vẫn phải khai quyết toán thuế theo quy định.

Thứ hai, đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, nếu cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống sẽ không phải quyết toán thuế.

Khi đó, cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước thời điểm 5/12/2020 thì không xử lý hồi tố.

Thứ ba, cá nhân có số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Thứ tư, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Thứ năm, cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động, hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua, hoặc đóng góp cho người lao động, thì người lao động không phải quyết toán đối với phần thu nhập này.

Trường hợp người nộp thuế chậm quyết toán thuế TNCN, căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức phạt thấp nhất là 2 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng.

3. Quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định tại Điều 8, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính. Quy trình này bao gồm các bước sau:

  1. Thu thập hồ sơ:

    • Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) do tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát hành theo quy định.
    • Bảng kê khai chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN).
    • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN).

  2. Lập tờ khai:

    • Căn cứ vào các chứng từ khấu trừ thuế TNCN và Bảng kê khai chứng từ khấu trừ thuế TNCN, người nộp thuế lập Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN.

  3. Nộp hồ sơ:

    • Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo một trong các cách sau:
      • Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
      • Nộp qua dịch vụ bưu chính.
      • Nộp trực tuyến trên trang web của Tổng cục Thuế.

  4. Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ:

    • Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ quyết toán thuế TNCN của người nộp thuế và thực hiện kiểm tra, xử lý.
    • Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đầy đủ, hợp lệ, cơ quan thuế sẽ xác nhận và trả lại cho người nộp thuế.
    • Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chưa đầy đủ, hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế để bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ.

  5. Người nộp thuế nhận kết quả:

    • Sau khi có kết quả giải quyết hồ sơ quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế sẽ nhận kết quả tại cơ quan thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm sau năm tính thuế.

Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng làm việc từ 3 tháng trở lên và có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng thì có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Trong trường hợp này, tổ chức, cá nhân trả thu nhập sẽ thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân và nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cơ quan thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây