Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Doanh nghiệp của bạn cần làm gì khi bị thanh tra thuế và kiểm tra thuế ?

Thanh tra, kiểm tra thuế là hoạt động giám sát của cơ quan thuế đối với các hoạt động, giao dịch liên quan đến phát sinh nghĩa vụ thuế và thực hiện các thủ tục hành chính của doanh nghiệp, tổ chức. Khi công ty nhận thông báo thanh tra thuế thì cần chuẩn bị các thủ tục và giấy tờ gì? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau nhé !

1. Thanh tra thuế là gì ?

Thanh tra thuế là hoạt động chỉ được thực hiện tại trụ sở doanh nghiệp, công ty của người nộp thuế. Việc thanh tra không được thực hiện thường xuyên mà chỉ được lên kế hoạch định kỳ đối với một số đối tượng nhất định trong các trường hợp (theo quy định tại Điều 113 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14)

- Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế như trốn thuế, gian lận thuế;

- Giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc thực hiện các biện pháp phòng - chống tham nhũng;

- Cơ quan thuế phát hiện sai lệch dựa trên cơ sở kết quả phân loại rủi ro trong quản lý thuế;

- Theo kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước hoặc kết luận của thanh tra Nhà nước và cơ quan khác có thẩm quyền.

2. Nguyên nhân doanh nghiệp bị thanh tra thuế 

Theo quy định của pháp luật hiện hành, doanh nghiệp có thể bị thanh tra thuế trong các trường hợp sau:

  • Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế. Đây là nguyên nhân phổ biến nhất dẫn đến việc doanh nghiệp bị thanh tra thuế. Các dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế có thể bao gồm:
    • Không kê khai thuế hoặc kê khai thuế không đầy đủ, không chính xác;
    • Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;
    • Lập báo cáo tài chính không đúng với thực tế;
    • Trốn thuế, gian lận thuế;
    • Các hành vi vi phạm pháp luật thuế khác.
  • Cần để giải quyết các khiếu nại, tố cáo hoặc thực hiện các biện pháp phòng, chống tham nhũng. Trong trường hợp có khiếu nại, tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật về thuế của doanh nghiệp, cơ quan thuế có thể tiến hành thanh tra thuế để xác minh và xử lý theo quy định.
  • Hoặc thực hiện theo yêu cầu của công tác quản lý thuế trên cơ sở kết quả phân loại rủi ro hoặc theo kiến nghị của Kiểm toán nhà nước. Cơ quan thuế có thể tiến hành thanh tra thuế đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, hoặc theo kiến nghị của Kiểm toán nhà nước.

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể bị thanh tra thuế theo quy định của các luật, pháp lệnh khác có liên quan.

Để hạn chế nguy cơ bị thanh tra thuế, doanh nghiệp cần lưu ý tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, kê khai thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời, và có sổ sách, chứng từ kế toán đầy đủ, hợp pháp.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì cho thanh tra thuế và kiểm tra thuế 

Dưới đây là những nội dung mà doanh nghiệp cần chuẩn bị cho thanh tra, kiểm tra thuế:

1. Hồ sơ pháp lý

Hồ sơ pháp lý là những giấy tờ quan trọng để chứng minh tính hợp pháp của doanh nghiệp, bao gồm:

  • Giấy phép kinh doanh
  • Đăng ký thuế
  • Các loại giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất, tài sản
  • Hợp đồng lao động
  • Sổ sách kế toán

Doanh nghiệp cần sắp xếp hồ sơ pháp lý một cách khoa học, dễ tìm kiếm để thuận tiện cho việc kiểm tra của cơ quan thuế.

2. Chứng từ gốc

Chứng từ gốc là những giấy tờ chứng minh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của doanh nghiệp, bao gồm:

  • Hóa đơn đầu vào, đầu ra
  • Hợp đồng mua bán, cung ứng dịch vụ
  • Phiếu xuất nhập kho
  • Biên bản nghiệm thu
  • Giấy tờ liên quan đến chi phí

Doanh nghiệp cần sắp xếp chứng từ gốc theo thứ tự thời gian, loại nghiệp vụ để dễ dàng tra cứu.

3. Hạch toán kế toán

Hạch toán kế toán là việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần kiểm tra lại hạch toán kế toán để đảm bảo tính chính xác, hợp lý.

4. Báo cáo thuế

Doanh nghiệp cần sắp xếp các báo cáo thuế đã nộp cho cơ quan thuế để thuận tiện cho việc kiểm tra.

5. Hợp đồng

Doanh nghiệp cần sắp xếp các loại hợp đồng đã ký kết với các đối tác để phục vụ cho việc kiểm tra.

6. Sổ phụ ngân hàng

Sổ phụ ngân hàng là bản sao của sổ sách kế toán ngân hàng. Doanh nghiệp cần kiểm tra sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp với số liệu trên sổ sách kế toán.

7. Các khoản chi phí phải trả

Doanh nghiệp cần kiểm tra các khoản chi phí phải trả để đảm bảo đã được hạch toán đúng và đầy đủ.

8. Dữ liệu nhập và khai báo thuế

Doanh nghiệp cần kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra với bảng kê khai thuế để đảm bảo khớp và chính xác.

9. Đầu vào và đầu ra đã trùng khớp/không chênh lệch

Doanh nghiệp cần kiểm tra đầu vào và đầu ra đã trùng khớp/không chênh lệch để đảm bảo tính chính xác của số liệu.

10. Chữ ký trên các hóa đơn, chứng từ đầy đủ

Doanh nghiệp cần kiểm tra chữ ký trên các hóa đơn, chứng từ đầy đủ để đảm bảo tính hợp pháp của hồ sơ.

Ngoài những nội dung trên, doanh nghiệp cũng cần chuẩn bị nhân sự có trình độ, kinh nghiệm để phối hợp với đoàn thanh tra, kiểm tra thuế. Doanh nghiệp cũng cần phối hợp tốt với đoàn thanh tra, kiểm tra thuế để đảm bảo quá trình thanh tra, kiểm tra diễn ra thuận lợi và hiệu quả.

4. Những lưu ý trong quá trình thanh tra và kiểm tra thuế

Doanh nghiệp của bạn cần lưu ý một số vấn đề sau để bảo vệ quyền lợi của mình:

1. Hợp tác với đoàn thanh tra, kiểm tra thuế

Doanh nghiệp cần hợp tác với đoàn thanh tra, kiểm tra thuế để quá trình thanh tra, kiểm tra diễn ra thuận lợi và hiệu quả. Doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ, chính xác các hồ sơ, chứng từ theo yêu cầu của đoàn thanh tra, kiểm tra thuế. Doanh nghiệp cũng cần giải trình rõ ràng, hợp lý các vấn đề được đoàn thanh tra, kiểm tra thuế yêu cầu.

2. Cung cấp đầy đủ, chính xác hồ sơ, chứng từ

Doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ, chính xác các hồ sơ, chứng từ theo yêu cầu của đoàn thanh tra, kiểm tra thuế. Các hồ sơ, chứng từ cần được sắp xếp theo thứ tự thời gian, loại nghiệp vụ để dễ dàng tra cứu.

3. Giải trình rõ ràng, hợp lý

Doanh nghiệp cần giải trình rõ ràng, hợp lý các vấn đề được đoàn thanh tra, kiểm tra thuế yêu cầu. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, đoàn thanh tra, kiểm tra thuế có quyền yêu cầu doanh nghiệp giải trình về bất kỳ vấn đề nào liên quan đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

4. Bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần lưu ý bảo vệ quyền lợi của mình trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Doanh nghiệp cần lưu giữ biên bản thanh tra, kiểm tra thuế để làm căn cứ giải quyết các vấn đề phát sinh sau thanh tra, kiểm tra.

5. Khiếu nại, tố cáo

Nếu doanh nghiệp không đồng ý với kết luận thanh tra, kiểm tra thuế, doanh nghiệp có quyền khiếu nại hoặc tố cáo lên cơ quan có thẩm quyền.

Dưới đây là một số lưu ý cụ thể trong từng giai đoạn của quá trình thanh tra và kiểm tra thuế:

Giai đoạn trước khi thanh tra, kiểm tra

  • Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, kê khai thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời, và có sổ sách, chứng từ kế toán đầy đủ, hợp pháp.
  • Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.
  • Doanh nghiệp cần cử người có trình độ, kinh nghiệm làm việc với đoàn thanh tra, kiểm tra thuế.

Giai đoạn thanh tra, kiểm tra

  • Doanh nghiệp cần hợp tác với đoàn thanh tra, kiểm tra thuế.
  • Doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ, chính xác các hồ sơ, chứng từ theo yêu cầu của đoàn thanh tra, kiểm tra thuế.
  • Doanh nghiệp cần giải trình rõ ràng, hợp lý các vấn đề được đoàn thanh tra, kiểm tra thuế yêu cầu.

Giai đoạn sau khi thanh tra, kiểm tra

  • Doanh nghiệp cần lưu giữ biên bản thanh tra, kiểm tra thuế để làm căn cứ giải quyết các vấn đề phát sinh.
  • Nếu doanh nghiệp không đồng ý với kết luận thanh tra, kiểm tra thuế, doanh nghiệp có quyền khiếu nại hoặc tố cáo lên cơ quan có thẩm quyền.

Việc lưu ý những vấn đề trên sẽ giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi của mình trong quá trình thanh tra và kiểm tra thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây