Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Phải làm sao khi doanh nghiệp của bạn quyết toán thuế sai ?

Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, doanh nghiệp (DN) phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập DN. Tuy nhiên, trong quá trình nộp tờ khai thuế, không ít DN gặp phải những sai sót. Vậy DN cần làm những gì khi xảy ra trường hợp trên?

Thời hạn và hồ sơ bổ sung hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 37 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng, quý là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo năm là chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Trường hợp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Người nộp thuế có thể được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trong một số trường hợp sau:

  • Người nộp thuế gặp khó khăn về tài chính hoặc thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh,...
  • Người nộp thuế bị tai nạn, ốm đau, hoặc bị tạm giam, tạm giữ,...
  • Người nộp thuế đang trong quá trình giải thể, phá sản,...

Thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế năm.

2. Hồ sơ đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Hồ sơ đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế bao gồm:

  • Đơn đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 04/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Chứng từ chứng minh lý do gia hạn nộp hồ sơ khai thuế (nếu có).

Cách nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc nộp trực tuyến qua hệ thống eTax.

Khi nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, người nộp thuế phải nộp đủ hồ sơ theo quy định.

Khi nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trực tuyến qua hệ thống eTax, người nộp thuế phải đăng nhập vào hệ thống và thực hiện các bước sau:

  1. Chọn mục "Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế".
  2. Khai thông tin tờ khai.
  3. Nộp hồ sơ khai thuế.

Phải làm sao khi doanh nghiệp của bạn quyết toán thuế sai ?

STT

Trường hợp

Cách xử lý

1

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn

- DN lập tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.

- Gửi tài liệu giải thích kèm theo.

2

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp

- DN lập hồ sơ khai bổ sung và tự xác định tiền chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.

- Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết.

3

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp

DN lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp Ngân sách nhà nước thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.

4

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót

DN lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh tăng khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

5

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót

Lập hồ sơ khai bổ sung như sau:

- Trường hợp DN chưa dừng khấu trừ chưa đề nghị hoàn thuế thì số tiền thuế điều chỉnh giảm khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

- Trường hợp người nộp thuế đã dừng khấu trừ thuế và lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế nhưng chưa được hoàn thuế thì cơ quan thuế xét hoàn thuế theo hồ sơ đề nghị hoàn thuế và hồ sơ khai bổ sung theo quy định.

- Trường hợp người nộp thuế đã được cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế thì DN phải nộp số tiền thuế đã được hoàn sai và tính tiền chậm nộp kể từ ngày cơ quan Kho Bạc Nhà nước ký xác nhận trên Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đến ngày DN kê khai bổ sung.

- Trường hợp DN chưa nộp đủ số tiền thuế đã hoàn sai hoặc tính tiền chậm nộp không đúng quy định, cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp và thông báo cho DN.

6

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế có sai sót

DN lập hồ sơ khai bổ sung và tự xác định tiền chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.

Đồng thời phải khai số tiền thuế còn được khấu trừ điều chỉnh giảm của kỳ sai sót vào chỉ tiêu “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

7

DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời làm giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế có sai sót

- DN lập hồ sơ khai bổ sung và khai số tiền thuế còn được khấu trừ điều chỉnh tăng của kỳ sai sót vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

- Đối với số thuế GTGT được điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế khai điều chỉnh như trường hợp DN khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp (nêu trên).

8

DN được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai GTGT khấu trừ trong trường hợp điều chỉnh giảm số thuế đã đề nghị hoàn trên tờ khai do chưa đảm bảo trường hợp được hoàn và chưa làm hồ sơ đề nghị hoàn

DN lập hồ sơ khai bổ sung, đồng thời khai số tiền đề nghị hoàn điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

Doanh nghiệp của bạn cần lưu ý gì ?

1. Để tránh quyết toán thuế sai, doanh nghiệp cần lưu ý những điều sau:

  • Tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế: Doanh nghiệp cần tìm hiểu và nắm rõ các quy định pháp luật về thuế để thực hiện quyết toán thuế đúng quy định.
  • Kiểm tra lại hồ sơ quyết toán thuế: Trước khi nộp tờ khai quyết toán thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra lại hồ sơ để đảm bảo hồ sơ đầy đủ và chính xác.
  • Kết hợp với kế toán viên để quyết toán thuế: Doanh nghiệp nên kết hợp với kế toán viên có kinh nghiệm để được hỗ trợ quyết toán thuế đúng quy định và tránh sai sót.

2. Các lưu ý khi nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế:

  • Tờ khai bổ sung phải được lập theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.
  • Tờ khai bổ sung phải có đầy đủ các thông tin sau:
    • Tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại, email.
    • Kỳ tính thuế khai bổ sung.
    • Loại thuế khai bổ sung.
    • Số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế đã nộp, số tiền thuế còn phải nộp hoặc số tiền thuế được hoàn.
    • Lý do khai bổ sung.
  • Bản giải trình khai bổ sung phải nêu rõ lý do khai bổ sung, thông tin bổ sung, và các tài liệu có liên quan.
  • Các tài liệu có liên quan là các tài liệu chứng minh cho việc khai bổ sung, chẳng hạn như: hóa đơn, chứng từ, hợp đồng,...
  • Thời hạn nộp hồ sơ khai bổ sung là 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Nếu bạn đang gặp khó khăn khi quyết toán thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây