Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 đã gần tới, trong các khoản thu nhập của những cá nhân sẽ có những khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng những khoản đó là khoản nào, hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau.

Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 38/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2020) và Nghị định số 111/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung năm 2015), các khoản thu nhập sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024:

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công:

  • Mức giảm trừ gia cảnh:
    • Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
    • Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng (52,8 triệu đồng/người/năm).
  • Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh:

  • Mức giảm trừ gia cảnh:
    • Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
    • Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng (52,8 triệu đồng/người/năm).
  • Doanh thu chịu thuế = Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hợp lý.
  • Thuế suất: 1% đối với doanh thu chịu thuế đến 20 tỷ đồng; 2% đối với phần doanh thu chịu thuế từ 20 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng; 3% đối với phần doanh thu chịu thuế từ 50 tỷ đồng trở lên.

3. Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm:

  • Mức lãi suất miễn thuế: 10 triệu đồng/năm.
  • Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm vượt quá 10 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 20%.

4. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:

  • Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp chuyển nhượng bất động sản:
    • Thuộc nhà ở duy nhất và đã sử dụng để ở ít nhất 1 năm.
    • Thuộc nhà ở xã hội, nhà ở thương mại có giá trị thấp theo quy định của Chính phủ.
    • Di chuyển, di dời, hợp thửa, tách thửa, hợp parcel, chia tách phần chung theo quy định của pháp luật về đất đai.

5. Một số khoản thu nhập khác:

  • Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
    • Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;
    • Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
  • Thu nhập từ trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
  • Thu nhập từ kiều hối.
  • Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

Mức lương không phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 38/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2020) và Nghị định số 111/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung năm 2015), mức lương không phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 202411 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) đối với người nộp thuế không có người phụ thuộc.

Mức lương chịu thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

  • Mức giảm trừ gia cảnh:
    • Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
    • Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng (52,8 triệu đồng/người/năm).
  • Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Mức giảm trừ gia cảnh

Ví dụ:

  • Trường hợp 1: Một người độc thân có thu nhập từ tiền lương 10 triệu đồng/tháng.

    • Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng.
    • Thu nhập chịu thuế: 10 triệu đồng/tháng - 11 triệu đồng/tháng = 0 đồng.
    • Kết luận: Người này không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

  • Trường hợp 2: Một người có vợ và hai con, có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng.

    • Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng + 4,4 triệu đồng/người/tháng x 2 = 20,8 triệu đồng/tháng.
    • Thu nhập chịu thuế: 15 triệu đồng/tháng - 20,8 triệu đồng/tháng = -5,8 triệu đồng/tháng.
    • Kết luận: Người này không phải đóng thuế thu nhập cá nhân vì thu nhập chịu thuế âm.

Những lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024

1. Thời hạn quyết toán thuế:

  • Đối với tổ chức: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
  • Đối với cá nhân:
    • Cá nhân có ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
    • Cá nhân tự khai quyết toán thuế:
      • Có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm 2024.
      • Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, lãi tiền gửi tiết kiệm,...: Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 năm 2024.

2. Hồ sơ quyết toán thuế:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
    • Mẫu 01/TNCN (đối với tổ chức và cá nhân có ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay).
    • Mẫu 02/TNCN (đối với cá nhân tự khai quyết toán thuế).
  • Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (nếu có).
  • Giấy tờ chứng minh thu nhập, các khoản khấu trừ, miễn thuế (nếu có).

3. Một số lưu ý khác:

  • Nên khai báo đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập và các khoản khấu trừ, miễn thuế.
  • Sử dụng đúng mẫu tờ khai và hướng dẫn khai báo.
  • Nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn.
  • Thanh toán thuế đầy đủ, đúng hạn.

4. Các trường hợp được hoãn nộp thuế:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, sự cố bất khả kháng.
  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đang thực hiện dự án đầu tư, kinh doanh có hiệu quả, cần vốn để tiếp tục đầu tư, kinh doanh.

5. Các trường hợp bị phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế thu nhập cá nhân:

  • Nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm hạn.
  • Khai báo sai dẫn đến thiếu thuế.
  • Trốn thuế.

Để được tư vấn cụ thể về các quy định và thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024, bạn có thể liên hệ với:

  • Cơ quan thuế địa phương.
  • Công ty tư vấn thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây