Người bán hàng online cần phải nộp những loại thuế nào ?

Ngày nay việc bán hàng online trên các trang mạng và sàn thương mại điện tử ngày càng phổ biến , nhưng hầu như những người kinh doanh online đều không biết họ sẽ phải nộp những loại thuế nào và nộp như thế nào ? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau đây để hiểu dõ hơn nhé!

Những loại thuế phải nộp khi bán hàng online?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

"Điều 4. Nguyên tắc tính thuế
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế."

Bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.

Tỷ lệ thuế GTGT là 1%, tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% quy định tại Phụ luc I Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Như vậy, người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu từ bán hàng online > 100 triệu đồng/năm.

Ngoài ra,Căn cứ tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Điều 2 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:

"Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài
Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:
1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh."

Tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về miễn lệ phí môn bài như sau:

"Điều 3. Miễn lệ phí môn bài
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
..."

Doanh nghiệp kinh doanh online nộp thuế ở đâu?

Doanh nghiệp kinh doanh online nộp thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp là cơ quan thuế nơi doanh nghiệp có trụ sở chính hoặc nơi doanh nghiệp đăng ký hoạt động kinh doanh.

Doanh nghiệp kinh doanh online có thể xác định cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp theo quy định tại Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC, cụ thể như sau:

  • Đối với doanh nghiệp có địa chỉ trụ sở chính tại Việt Nam: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp là Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp có trụ sở chính.
  • Đối với doanh nghiệp có địa chỉ trụ sở chính tại nước ngoài nhưng có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp là Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp có địa điểm kinh doanh.

Doanh nghiệp kinh doanh online có thể nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp thuế qua mạng.

Nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế

Doanh nghiệp kinh doanh online có thể nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Khi nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, doanh nghiệp cần mang theo hồ sơ khai thuế và giấy tờ chứng minh đã nộp thuế.

Nộp thuế qua mạng

Nộp thuế qua mạng là hình thức nộp thuế hiện đại, được nhiều doanh nghiệp kinh doanh online lựa chọn. Doanh nghiệp có thể nộp thuế qua mạng bằng cách sử dụng dịch vụ thuế điện tử của Tổng cục Thuế.

Để nộp thuế qua mạng, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ thuế điện tử với Tổng cục Thuế. Sau khi đăng ký thành công, doanh nghiệp có thể khai thuế, nộp thuế và tra cứu thông tin về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Những lưu ý khi nộp thuế với doanh nghiệp kinh doanh online

Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý một số vấn đề sau khi nộp thuế:

  • Lưu ý về thời hạn nộp thuế : Doanh nghiệp kinh doanh online cần nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật. Việc nộp thuế chậm hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
  • Lưu ý về hồ sơ khai thuế : Hồ sơ khai thuế phải đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn. Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý kiểm tra kỹ hồ sơ khai thuế trước khi nộp cho cơ quan thuế.
  • Lưu ý về cách tính thuế : Doanh nghiệp kinh doanh online cần nắm rõ cách tính thuế để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp. Trường hợp không nắm rõ cách tính thuế, doanh nghiệp có thể tham khảo ý kiến của kế toán viên hoặc luật sư.
  • Lưu ý về nơi nộp thuế : Doanh nghiệp kinh doanh online cần nộp thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp. Doanh nghiệp kinh doanh online có thể xác định cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
  • Lưu ý về hình thức nộp thuế : Doanh nghiệp kinh doanh online có thể nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp thuế qua mạng. Nộp thuế qua mạng là hình thức nộp thuế hiện đại, được nhiều doanh nghiệp kinh doanh online lựa chọn.

Dưới đây là một số lưu ý cụ thể đối với từng loại thuế phải nộp đối với doanh nghiệp kinh doanh online:

Thuế thu nhập doanh nghiệp

  • Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý xác định đúng thu nhập chịu thuế TNDN. Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN phải đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Doanh nghiệp kinh doanh online có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thuế giá trị gia tăng

  • Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý xác định đúng đối tượng chịu thuế GTGT.
  • Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý xác định đúng thuế suất thuế GTGT.
  • Doanh nghiệp kinh doanh online cần lưu ý khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp kinh doanh online cần nắm rõ các quy định về nộp thuế để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn và đầy đủ, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com