Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Nếu không quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 có bị phạt hay không?

Sắp tới thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 rất nhiều cá nhân vẫn chưa biết mình có phải quyết toán hay không? Thời điểm quyết toán là khi nào? Nếu không quyết toán liệu có bị phạt hay không? Hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau nhé!

Thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 được quy định tại Khoản 1 Điều 45 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2014) và Khoản 1 Điều 57 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:

  • Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm 2024.

    Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế

  • Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30 tháng 4 năm 2024.

    Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế

Như vậy, thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 là từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến ngày 31 tháng 3 năm 2024 đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế và từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến ngày 30 tháng 4 năm 2024 đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần lưu ý thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân để thực hiện quyết toán thuế đúng hạn, tránh bị phạt.

Những ai phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2014), cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.

Cụ thể, những cá nhân phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 bao gồm:

  • Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên.
  • Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có tổng thu nhập từ hai nơi trở lên vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công vượt quá 5 triệu đồng/tháng (60 triệu đồng/năm) và đồng thời có thu nhập từ các nguồn khác (như thu nhập từ cho thuê nhà, thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh,...) vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế theo quy định nhưng có thu nhập từ các nguồn khác (như thu nhập từ cho thuê nhà, thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh,...) vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

Ngoài ra, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập cũng có thể tự quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu có nhu cầu.

Cá nhân không thuộc các trường hợp nêu trên thì không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Nếu không quyết toán liệu có bị phạt hay không và bị phạt bao nhiêu?

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 126 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn quy định thì sẽ bị phạt hành chính như sau:

  • Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với cá nhân có số tiền thuế phải nộp nhỏ hơn 20 triệu đồng nhưng không nộp hoặc nộp không đúng hạn.

  • Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với cá nhân có số tiền thuế phải nộp từ 20 triệu đồng trở lên nhưng không nộp hoặc nộp không đúng hạn.

Ngoài ra, cá nhân không quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn quy định còn có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Để tránh bị phạt, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần lưu ý thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân và thực hiện quyết toán thuế đúng hạn.

Lợi ích của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân mang lại nhiều lợi ích cho cá nhân, bao gồm:

  • Điều chỉnh lại số thuế phải nộp, có thể được hoàn thuế hoặc giảm số thuế phải nộp.
  • Được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế theo quy định của pháp luật.
  • Tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Do đó, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nên thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng hạn để đảm bảo quyền lợi của mình.

Những lưu ý khi quyết toán thuế cá nhân 2023

Dưới đây là một số lưu ý khi quyết toán thuế cá nhân năm 2023:

  • Kiểm tra xem mình có thuộc đối tượng phải quyết toán thuế hay không. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên, tổng thu nhập từ hai nơi trở lên vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công vượt quá 5 triệu đồng/tháng (60 triệu đồng/năm) và đồng thời có thu nhập từ các nguồn khác vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế theo quy định nhưng có thu nhập từ các nguồn khác vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì thuộc đối tượng phải quyết toán thuế.
  • Thu thập đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế. Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm:
    • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN;
    • Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN;
    • Bảng kê chi phí được trừ khi cá nhân kinh doanh mẫu 02-2/BK-QTT-TNCN;
    • Bảng kê các khoản thu nhập chịu thuế khác mẫu 02-3/BK-QTT-TNCN;
    • Giấy tờ chứng minh các khoản thu nhập được miễn thuế, được giảm trừ gia cảnh, được trừ khi cá nhân kinh doanh.
  • Thực hiện quyết toán thuế đúng hạn. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập là chậm nhất ngày 31 tháng 3 năm 2024. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế là chậm nhất ngày 30 tháng 4 năm 2024.
  • Kiểm tra lại thông tin quyết toán thuế trước khi nộp. Sau khi hoàn thành việc kê khai tờ khai quyết toán thuế, cá nhân cần kiểm tra lại thông tin một cách cẩn thận để đảm bảo tính chính xác. Nếu có sai sót, cần kịp thời chỉnh sửa trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Dưới đây là một số mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN được sử dụng để kê khai các thông tin về thu nhập, các khoản giảm trừ gia cảnh, các khoản thu nhập chịu thuế khác và số thuế phải nộp/số thuế được hoàn/giảm đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

  • Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN

Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN được sử dụng để kê khai các khoản giảm trừ gia cảnh của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

  • Bảng kê chi phí được trừ khi cá nhân kinh doanh mẫu 02-2/BK-QTT-TNCN

Bảng kê chi phí được trừ khi cá nhân kinh doanh mẫu 02-2/BK-QTT-TNCN được sử dụng để kê khai các khoản chi phí được trừ khi cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh.

  • Bảng kê các khoản thu nhập chịu thuế khác mẫu 02-3/BK-QTT-TNCN

Bảng kê các khoản thu nhập chịu thuế khác mẫu 02-3/BK-QTT-TNCN được sử dụng để kê khai các khoản thu nhập chịu thuế khác của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh và các nguồn khác.

Cá nhân có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây