Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Hướng dẫn doanh nghiệp của bạn xác định kỳ khai thuế giá trị gia tăng năm 2024

Bước sang năm 2024 rất nhiều doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập vẫn đang chưa xác định được kì kê khai thuế giá trị gia tăng năm 2024 là khi nào. Hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau nhé!

1. Xác định kỳ khai thuế giá trị gia tăng năm 2024

Kỳ khai thuế giá trị gia tăng năm 2024 được xác định căn cứ vào tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề (năm 2023).

Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh 

Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh là hình thức khai thuế GTGT áp dụng cho các đối tượng sau:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
  • Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch dưới 50 tỷ đồng.
  • Người nộp thuế mới thành lập, chưa đủ 12 tháng.
  • Người nộp thuế không thuộc diện khai thuế theo tháng hoặc theo quý.

Hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh gồm:

  • Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách lập tờ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh:

Trên tờ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh, người nộp thuế kê khai các thông tin sau:

  • Kỳ tính thuế: Ghi tháng, năm phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Cơ quan thuế quản lý: Ghi tên cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.
  • Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người nộp thuế.
  • Tên người nộp thuế: Ghi tên của người nộp thuế.
  • Địa chỉ trụ sở chính/nơi kinh doanh: Ghi địa chỉ trụ sở chính/nơi kinh doanh của người nộp thuế.
  • Số, ngày ký của hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi số và ngày ký của hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Thuế suất thuế GTGT: Ghi thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Số thuế GTGT phải nộp: Ghi số thuế GTGT phải nộp đối với hàng hóa, dịch vụ phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:

Trên bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người nộp thuế kê khai các thông tin sau:

  • Số thứ tự: Ghi số thứ tự của hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Tên người bán hàng, cung cấp dịch vụ: Ghi tên của người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
  • Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
  • Số, ngày ký của hóa đơn, chứng từ: Ghi số và ngày ký của hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.
  • Thuế suất thuế GTGT: Ghi thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.
  • Số thuế GTGT phải nộp: Ghi số thuế GTGT phải nộp đối với hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.

Lưu ý:

  • Trường hợp người nộp thuế có phát sinh nhiều hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong cùng một ngày thì có thể lập bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gộp chung cho các hóa đơn, chứng từ đó.
  • Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh nhưng trong kỳ tính thuế có phát sinh nhiều lần phát sinh nghĩa vụ thuế thì phải lập nhiều tờ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh, mỗi tờ khai thuế GTGT chỉ khai thông tin của một lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.

Khai thuế GTGT theo tháng

Khai thuế GTGT theo tháng là hình thức khai thuế GTGT áp dụng cho các đối tượng sau:

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
  • Doanh nghiệp mới thành lập, chưa đủ 12 tháng, có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của 6 tháng đầu năm tính đến thời điểm phát sinh kỳ tính thuế GTGT đầu tiên từ 50 tỷ đồng trở xuống.
  • Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức tổ chức kinh tế.
  • Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh không quá 12 tháng.
  • Doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng gồm:

  • Tờ khai thuế GTGT theo tháng theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách lập tờ khai thuế GTGT theo tháng:

Trên tờ khai thuế GTGT theo tháng, người nộp thuế kê khai các thông tin sau:

  • Kỳ tính thuế: Ghi tháng, năm phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Cơ quan thuế quản lý: Ghi tên cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.
  • Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người nộp thuế.
  • Tên người nộp thuế: Ghi tên của người nộp thuế.
  • Địa chỉ trụ sở chính/nơi kinh doanh: Ghi địa chỉ trụ sở chính/nơi kinh doanh của người nộp thuế.
  • Tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Tổng số thuế GTGT đầu ra: Ghi tổng số thuế GTGT đầu ra của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Ghi tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Số thuế GTGT được khấu trừ: Ghi số thuế GTGT được khấu trừ của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Số thuế GTGT phải nộp/trả: Ghi số thuế GTGT phải nộp/trả của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:

Trên bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người nộp thuế kê khai các thông tin sau:

  • Số thứ tự: Ghi số thứ tự của hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Tên người bán hàng, cung cấp dịch vụ: Ghi tên của người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
  • Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
  • Số, ngày ký của hóa đơn, chứng từ: Ghi số và ngày ký của hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.
  • Thuế suất thuế GTGT: Ghi thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.
  • Số thuế GTGT phải nộp: Ghi số thuế GTGT phải nộp đối với hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.

Lưu ý:

  • Trường hợp người nộp thuế có phát sinh nhiều hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong cùng một ngày thì có thể lập bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gộp chung cho các hóa đơn, chứng từ đó.
  • Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT theo tháng nhưng trong kỳ tính thuế có phát sinh nhiều lần phát sinh nghĩa vụ thuế thì phải lập nhiều tờ khai thuế GTGT theo tháng, mỗi tờ khai thuế GTGT chỉ khai thông tin của một lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.

Khai thuế GTGT theo quý

Khai thuế GTGT theo quý là hình thức khai thuế GTGT áp dụng cho các đối tượng sau:

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên.
  • Doanh nghiệp mới thành lập, chưa đủ 12 tháng, có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của 6 tháng đầu năm tính đến thời điểm phát sinh kỳ tính thuế GTGT đầu tiên từ 50 tỷ đồng trở lên.
  • Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức tổ chức kinh tế.
  • Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh quá 12 tháng.
  • Doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Hồ sơ khai thuế GTGT theo quý gồm:

  • Tờ khai thuế GTGT theo quý theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách lập tờ khai thuế GTGT theo quý:

Trên tờ khai thuế GTGT theo quý, người nộp thuế kê khai các thông tin sau:

  • Kỳ tính thuế: Ghi quý, năm phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Cơ quan thuế quản lý: Ghi tên cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.
  • Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người nộp thuế.
  • Tên người nộp thuế: Ghi tên của người nộp thuế.
  • Địa chỉ trụ sở chính/nơi kinh doanh: Ghi địa chỉ trụ sở chính/nơi kinh doanh của người nộp thuế.
  • Tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Tổng số thuế GTGT đầu ra: Ghi tổng số thuế GTGT đầu ra của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Ghi tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Số thuế GTGT được khấu trừ: Ghi số thuế GTGT được khấu trừ của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Số thuế GTGT phải nộp/trả: Ghi số thuế GTGT phải nộp/trả của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:

Trên bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người nộp thuế kê khai các thông tin sau:

  • Số thứ tự: Ghi số thứ tự của hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Tên người bán hàng, cung cấp dịch vụ: Ghi tên của người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
  • Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
  • Số, ngày ký của hóa đơn, chứng từ: Ghi số và ngày ký của hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Ghi tổng giá trị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.
  • Thuế suất thuế GTGT: Ghi thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.
  • Số thuế GTGT phải nộp: Ghi số thuế GTGT phải nộp đối với hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, chứng từ.

Lưu ý:

  • Trường hợp người nộp thuế có phát sinh nhiều hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong cùng một ngày thì có thể lập bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gộp chung cho các hóa đơn, chứng từ đó.
  • Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT theo quý nhưng trong kỳ tính thuế có phát sinh nhiều lần phát sinh nghĩa vụ thuế thì phải lập nhiều tờ khai thuế GTGT theo quý, mỗi tờ khai thuế GTGT chỉ khai thông tin của một lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng 2024

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng năm 2024 được xác định như sau:

  • Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Doanh nghiệp A có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên. Do đó, doanh nghiệp A phải khai thuế GTGT theo quý. Kỳ tính thuế GTGT quý 1 năm 2024 của doanh nghiệp A bắt đầu từ ngày 01/01/2024 đến ngày 31/03/2024. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 1 năm 2024 của doanh nghiệp A là ngày 30/04/2024.

Lưu ý:

  • Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định thì phải nộp tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật.
  • Trường hợp người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì phải nộp tiền đặt trước để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Để nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, người nộp thuế có thể thực hiện theo một trong các hình thức sau:

  • Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
  • Gửi qua đường bưu điện.
  • Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

 

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây