Hướng dẫn các cá nhân tính thuế thu nhập cá nhân để quyết toán thuế sắp tới.

Thời điểm các cá nhân và doanh nghiệp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân sắp tới , nhiều cá nhân sẽ phải tự quyết toán thuế mà không biết phải tính thuế thu nhập như thế nào để có thể nộp đúng nhất , tránh bị phạt không đáng có, Hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau.

Mức lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2024?

Mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2024 phụ thuộc vào hai yếu tố:

1. Mức thu nhập chịu thuế:

  • Từ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm): Phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
  • Dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm): Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Mức giảm trừ gia cảnh:

  • Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Đối với người phụ thuộc: 4 triệu đồng/người/tháng (48 triệu đồng/người/năm).

Ví dụ:

  • Mức lương 15 triệu đồng/tháng:
    • Thu nhập chịu thuế: 15 triệu - 11 triệu = 4 triệu đồng.
    • Số thuế phải nộp: 4 triệu x 5% = 200.000 đồng.
  • Mức lương 8 triệu đồng/tháng:
    • Thu nhập chịu thuế: 8 triệu - 11 triệu = -3 triệu đồng.
    • Do thu nhập chịu thuế âm nên không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý:

  • Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân năm 2024 áp dụng cho tiền lương, tiền công được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014 và năm 2020).
  • Bạn có thể sử dụng máy tính thuế thu nhập cá nhân để tính toán số thuế phải nộp.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024

1. Đối với cá nhân cư trú

Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 với cá nhân cư trú:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
    • Bao gồm cả lương cơ bản, phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên, tiền thưởng, ...
    • Trừ đi các khoản:
      • Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
      • Quỹ hưu trí tự nguyện (không quá 10% thu nhập chịu thuế).
      • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (không quá 10% thu nhập chịu thuế).
  • Thu nhập từ kinh doanh:
    • Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí kinh doanh hợp lý.
  • Thu nhập từ các nguồn khác:
    • Thu nhập từ cho thuê nhà, đất;
    • Lãi tiền gửi tiết kiệm;
    • ...

Bước 2: Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh

  • Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Đối với người phụ thuộc: 4 triệu đồng/người/tháng (48 triệu đồng/người/năm).

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

  • Sử dụng bảng thuế suất thuế TNCN năm 2024 để xác định mức thuế suất áp dụng cho thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ giảm trừ gia cảnh.
  • Công thức tính thuế:
Số thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Mức thuế suất

Ví dụ:

  • Mức lương 15 triệu đồng/tháng:
    • Thu nhập chịu thuế: 15 triệu - 11 triệu = 4 triệu đồng.
    • Mức thuế suất áp dụng: 5%.
    • Số thuế phải nộp: 4 triệu x 5% = 200.000 đồng.
  • Mức lương 8 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc:
    • Thu nhập chịu thuế: 8 triệu - 11 triệu + 4 triệu = 1 triệu đồng.
    • Mức thuế suất áp dụng: 5%.
    • Số thuế phải nộp: 1 triệu x 5% = 50.000 đồng.

Lưu ý:

  • Mức thuế suất thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014 và năm 2020).
  • Bạn có thể sử dụng máy tính thuế thu nhập cá nhân để tính toán số thuế phải nộp.

2. Đối với cá nhân không cư trú

Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 với cá nhân không cư trú:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
    • Bao gồm cả lương cơ bản, phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên, tiền thưởng, ...
    • Trừ đi các khoản:
      • Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (nếu có).
  • Thu nhập từ kinh doanh:
    • Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí kinh doanh hợp lý.
  • Thu nhập từ các nguồn khác:
    • Thu nhập từ cho thuê nhà, đất;
    • Lãi tiền gửi tiết kiệm;
    • ...

Lưu ý:

  • Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế được tính theo từng lần phát sinh thu nhập.
  • Mức giảm trừ gia cảnh không áp dụng cho cá nhân không cư trú.

Bước 2: Áp dụng mức thuế suất

  • Thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú được áp dụng mức thuế suất 20%.

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

  • Công thức tính thuế:
Số thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Mức thuế suất

Ví dụ:

  • Cá nhân nhận thù lao 10 triệu đồng từ việc diễn thuyết tại Việt Nam:
    • Thu nhập chịu thuế: 10 triệu đồng.
    • Mức thuế suất áp dụng: 20%.
    • Số thuế phải nộp: 10 triệu x 20% = 2 triệu đồng.

Lưu ý:

  • Cá nhân không cư trú có trách nhiệm tự nộp thuế TNCN.
  • Hạn nộp thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập.

Lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Dưới đây là một số lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024:

Đối tượng quyết toán thuế TNCN:

  • Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:
    • Do tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả.
    • Do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài trả nhưng được hưởng ưu đãi về thuế theo quy định của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam đã ký kết.
  • Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh:
    • Có hoạt động kinh doanh, dịch vụ tại Việt Nam.
    • Có chi nhánh, văn phòng đại diện, nơi kinh doanh ổn định tại Việt Nam.
  • Cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác:
    • Thu nhập từ cho thuê nhà, đất.
    • Lãi tiền gửi tiết kiệm.
    • ...

Thời hạn quyết toán thuế TNCN:

  • Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:
    • Nộp hàng tháng: Do đơn vị trả thu nhập nộp.
    • Nộp quý: Tự nộp nếu không có đơn vị trả thu nhập.
    • Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024: 31/03/2025.
  • Đối với thuế TNCN từ kinh doanh: Nộp theo năm.
    • Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024: 31/03/2025.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Mẫu số 09/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN (nếu có): Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Các tài liệu chứng minh thu nhập, chi phí hợp lý (nếu có).

Hình thức nộp thuế:

  • Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
  • Nộp qua bưu điện.
  • Nộp qua ngân hàng.
  • Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Lưu ý:

  • Nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp.
  • Cập nhật thông tin về luật thuế TNCN mới nhất để đảm bảo thực hiện đúng quy định.
  • Liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể nếu có bất kỳ thắc mắc nào.

Ngoài ra, bạn cũng cần lưu ý một số điểm sau:

  • Đối với cá nhân không cư trú:
    • Có trách nhiệm tự nộp thuế TNCN.
    • Hạn nộp thuế TNCN là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập.
  • Đối với trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN:
    • Người ủy quyền và người được ủy quyền phải có đầy đủ năng lực hành vi dân sự.
    • Giấy ủy quyền phải được lập thành văn bản và có đủ các thông tin theo quy định.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com