Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm có gồm những hồ sơ chứng từ gì?

Kì quyết toán thuế cuối năm đã gần tới nhiều chủ doanh nghiệp thắc mắc liệu trong hồ sơ quyết toán thuế cuối năm phải nộp những loại giấy tờ gì cho cơ quan thuế. Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau nhé!

1. Những hồ sơ cần có khi quyết toán thuế cuối năm

Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm bao gồm các loại hồ sơ sau:

 

Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp

  • Đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư (nếu có);
  • Chứng minh thư, hộ chiếu người đại diện pháp luật
  • Điều lệ công ty;
  • Quy chế tài chính, quy chế lương thưởng của công ty;
  • Đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ với cơ quan thuế;
  • Kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng.

Hồ sơ khai thuế: 

  • Tờ khai thuế giá trị gia tăng;
  • Tờ khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu…;
  • Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra;
  • Thông báo phát hành hóa đơn, Hợp đồng đặt in hóa đơn;
  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
  • Báo cáo tài chính;
  • Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
  • Quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Hồ sơ lương, thưởng, phép

  • Hồ sơ của người lao động;
  • Hợp đồng lao động;
  • Các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương,…
  • Bảng chấm công;
  • Bảng thanh toán tiền lương;
  • Đăng ký giảm trừ gia cảnh;
  • Bảng cam kết 02/CK-TNCN nếu có
  • Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN;
  • Bảng đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động;
  • Bảng thông báo bảo hiểm và chứng từ nộp tiền bảo hiểm

Hồ sơ công nợ

  • Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra;
  • Phụ lục hợp đồng kinh tế;
  • Biên bản đối chiếu công nợ.

Hồ sơ vay nợ

  • Hợp đồng vay;
  • Chứng từ thanh toán nợ gốc, lãi vay…

Chứng từ kế toán

  • Hóa đơn mua vào, bán ra;
  • Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước;
  • Phiếu thu, Phiếu chi;
  • Phiếu nhập kho;
  • Phiếu xuất kho;
  • Phiếu kế toán khác;
  • Bảng kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn 01/TNDN;
  • Sổ phụ tài khoản ngân hàng.

Hồ sơ sổ sách kế toán

  • Sổ nhật ký chung;
  • Sổ quỹ tiền mặt;
  • Sổ nhật ký mua hàng;
  • Sổ nhật ký bán hàng;
  • Sổ cái tài khoản: Tất cả các tài khoản phát sinh;
  • Sổ chi tiết tài khoản;
  • Sổ quỹ tiền mặt;
  • Sổ tiền gửi ngân hàng (Chi tiết từng ngân hàng);
  • Bảng trích khấu hao tài sản cố định;
  • Bảng phân bổ CCDC; chi phí trả trước;
  • Bảng định mức nguyên vật liệu;
  • Bảng dự toán quyết toán công trình;
  • Bảng chi tiết nhập xuất tồn hàng hóa;
  • Sổ tổng hợp, chi tiết công nợ phải thu;
  • Sổ tổng hợp, chi tiết công nợ phải trả;
  • Sổ chi tiết tiền vay.

2Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối năm

Thời hạn nộp báo cáo tài chính theo điểm b khoản 1 và khoản 2 Điều 109 Thông tư 200/2014/TT-BTC như sau:

* Đối với doanh nghiệp nhà nước:

- Đơn vị kế toán phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; Đối với công ty mẹ, Tổng công ty nhà nước chậm nhất là 90 ngày;

- Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty nhà nước nộp Báo cáo tài chính năm cho công ty mẹ, Tổng công ty theo thời hạn do công ty mẹ, Tổng công ty quy định.

* Đối với các loại doanh nghiệp khác:

- Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; đối với các đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày;

- Đơn vị kế toán trực thuộc nộp Báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định.

3. Nộp sai hoặc thiếu hồ sơ quyết toán thuế cuối năm sẽ nhận hậu quả thế nào

Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm là căn cứ để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Do đó, việc nộp sai hoặc thiếu hồ sơ quyết toán thuế cuối năm có thể dẫn đến những hậu quả sau:

  • Người nộp thuế có thể bị truy thu thuế. Trường hợp nộp sai hồ sơ quyết toán thuế dẫn đến số thuế phải nộp thiếu, người nộp thuế sẽ bị truy thu thuế theo quy định.
  • Người nộp thuế có thể bị phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức phạt vi phạm hành chính về thuế đối với hành vi nộp sai hoặc thiếu hồ sơ quyết toán thuế được quy định tại Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể như sau:
    • Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều này.
    • Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
    • Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quyết toán thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày.
    • Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quyết toán thuế quá thời hạn quy định từ 06 ngày đến 30 ngày.
    • Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quyết toán thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 90 ngày.
    • Phạt tiền từ 12.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quyết toán thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên.

Ngoài ra, người nộp thuế còn có thể bị phạt tiền, bị buộc nộp lại số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế có dấu hiệu của tội phạm.

4. Những lưu ý về việc nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối năm

Người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế theo quy định. Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế không đầy đủ, người nộp thuế sẽ không được giải quyết thủ tục quyết toán thuế.

  • Lập hồ sơ quyết toán thuế

Người nộp thuế cần lập hồ sơ quyết toán thuế một cách chính xác, trung thực. Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế có sai sót, người nộp thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

Nếu người nộp thuế không có khả năng tự thực hiện việc lập hồ sơ quyết toán thuế, người nộp thuế có thể ủy quyền cho kế toán hoặc tổ chức tư vấn thuế thực hiện thay.

  • Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế

Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế.

Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, người nộp thuế cần mang theo bản chính và bản sao của hồ sơ quyết toán thuế.

Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế qua hệ thống eTax, người nộp thuế cần đăng ký tài khoản và sử dụng chữ ký số.

  • Kiểm tra thông tin trong hồ sơ quyết toán thuế

Trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, người nộp thuế cần kiểm tra kỹ thông tin trong hồ sơ quyết toán thuế. Trường hợp có sai sót, người nộp thuế cần chỉnh sửa lại hồ sơ quyết toán thuế trước khi nộp.

Việc kiểm tra kỹ thông tin trong hồ sơ quyết toán thuế sẽ giúp tránh những sai sót, rủi ro không đáng có trong quá trình xử lý hồ sơ quyết toán thuế của cơ quan thuế.

Trên đây là một số lưu ý về việc nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối năm. Người nộp thuế cần lưu ý những vấn đề này để việc nộp hồ sơ quyết toán thuế diễn ra thuận lợi và tránh những rủi ro không đáng có.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây