Các khoản được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2024

Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, vậy các khoản nào mà các cá nhân được giảm trừ khi tính thuế, hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau.

Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân năm 2024

1. Giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ:

  • Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Đối với mỗi người phụ thuộc:
    • Vợ/chồng: 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm).
    • Con (đẻ, nuôi dưỡng, con riêng của vợ/chồng): 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm).
    • Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi dưỡng; cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi dưỡng của vợ/chồng; con đẻ, con nuôi dưỡng của vợ/chồng; con đẻ, con nuôi dưỡng của cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi dưỡng; người phụ thuộc khác: 3,6 triệu đồng/tháng (43,2 triệu đồng/năm).

Điều kiện để được giảm trừ:

  • Đối với người phụ thuộc:
    • Phải có thu nhập bình quân tháng không quá 11 triệu đồng/tháng.
    • Có giấy tờ chứng minh mối quan hệ với người nộp thuế.

Ví dụ:

  • Một người có thu nhập chịu thuế 10 triệu đồng/tháng, có vợ và 2 con. Mức thuế thu nhập cá nhân của người này sẽ được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế: 10 triệu đồng/tháng

Giảm trừ gia cảnh:

  • Bản thân: 11 triệu đồng/tháng
  • Vợ: 4,4 triệu đồng/tháng
  • Con (2 con): 4,4 triệu đồng/tháng x 2 = 8,8 triệu đồng/tháng

Tổng giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng + 4,4 triệu đồng/tháng + 8,8 triệu đồng/tháng = 24,2 triệu đồng/tháng

Thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh: 10 triệu đồng/tháng - 24,2 triệu đồng/tháng = -14,2 triệu đồng/tháng

Vì thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh âm nên người này không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý:

  • Các khoản giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh.
  • Các khoản giảm trừ gia cảnh được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế để xác định số thuế phải nộp.

 

2. Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện

Mức giảm trừ:

  • Bảo hiểm xã hội bắt buộc: 10% mức đóng.
  • Bảo hiểm y tế: 100% mức đóng.
  • Bảo hiểm thất nghiệp: 100% mức đóng.
  • Quỹ hưu trí tự nguyện: Tối đa 20% thu nhập chịu thuế nhưng không quá 180 triệu đồng/năm.

Ví dụ:

  • Một người có thu nhập chịu thuế 10 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm xã hội 1 triệu đồng/tháng, bảo hiểm y tế 300.000 đồng/tháng, bảo hiểm thất nghiệp 100.000 đồng/tháng và tham gia Quỹ hưu trí tự nguyện với mức đóng 1 triệu đồng/tháng. Mức thuế thu nhập cá nhân của người này sẽ được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế: 10 triệu đồng/tháng

Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm:

  • Bảo hiểm xã hội: 1 triệu đồng/tháng x 10% = 100.000 đồng/tháng
  • Bảo hiểm y tế: 300.000 đồng/tháng
  • Bảo hiểm thất nghiệp: 100.000 đồng/tháng

Tổng giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm: 100.000 đồng/tháng + 300.000 đồng/tháng + 100.000 đồng/tháng = 500.000 đồng/tháng

Giảm trừ đối với Quỹ hưu trí tự nguyện: 1 triệu đồng/tháng

Tổng giảm trừ: 500.000 đồng/tháng + 1 triệu đồng/tháng = 1,5 triệu đồng/tháng

Thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ: 10 triệu đồng/tháng - 1,5 triệu đồng/tháng = 8,5 triệu đồng/tháng

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

  • Mức thuế suất 5% áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế từ 5 triệu đồng/tháng đến 10 triệu đồng/tháng.
  • Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp: (8,5 triệu đồng/tháng - 5 triệu đồng/tháng) x 5% = 175.000 đồng/tháng

Lưu ý:

  • Các khoản giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện được áp dụng cho cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh.
  • Các khoản giảm trừ được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế để xác định số thuế phải nộp.

3. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

Mức giảm trừ:

  • Tối đa 10% thu nhập chịu thuế.

Điều kiện để được giảm trừ:

  • Các khoản đóng góp phải được thực hiện cho các tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về hoạt động từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
  • Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Ví dụ:

  • Một người có thu nhập chịu thuế 10 triệu đồng/tháng, đã đóng góp 1 triệu đồng/tháng cho các quỹ từ thiện. Mức thuế thu nhập cá nhân của người này sẽ được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế: 10 triệu đồng/tháng

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện: 1 triệu đồng/tháng

Thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ: 10 triệu đồng/tháng - 1 triệu đồng/tháng = 9 triệu đồng/tháng

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

  • Mức thuế suất 5% áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế từ 5 triệu đồng/tháng đến 10 triệu đồng/tháng.
  • Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp: (9 triệu đồng/tháng - 5 triệu đồng/tháng) x 5% = 200.000 đồng/tháng

Lưu ý:

  • Các khoản giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được áp dụng cho cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh.
  • Các khoản giảm trừ được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế để xác định số thuế phải nộp.

Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

  • Do tổ chức, cá nhân trả thu nhập ủy quyền quyết toán thuế:
    • Hạn chót: 31/3/2024
  • Trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế:
    • Hạn chót: 30/4/2024

Đối với cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, nghề nghiệp:

  • Hạn chót: 30/4/2024

Lưu ý:

  • Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho người lao động:
    • Nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh thu nhập.
  • Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, nghề nghiệp:
    • Nộp chậm nhất ngày 20 tháng 4 năm tiếp theo năm có thu nhập.
  • Nộp thuế qua ngân hàng:
    • Nộp chậm nhất ngày 25 tháng 4 năm tiếp theo năm có thu nhập.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

 