Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Bạn có nằm trong những người phải đóng thuế xây dựng???

Thuế xây dựng là một loại thuế thu nhập được áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng. Thuế xây dựng được sử dụng để góp phần vào ngân sách nhà nước, phục vụ cho các hoạt động phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.

1.Người phải đóng thuế

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, người phải đóng thuế xây dựng bao gồm:

  • Các doanh nghiệp xây dựng: Các doanh nghiệp xây dựng là các tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, có ngành nghề kinh doanh chính là xây dựng.
  • Các cá nhân hoạt động xây dựng: Các cá nhân hoạt động xây dựng là các cá nhân có hoạt động xây dựng, bao gồm các cá nhân tự xây dựng nhà ở, các cá nhân làm nghề xây dựng, các cá nhân là lao động xây dựng trong các doanh nghiệp xây dựng.

Các doanh nghiệp xây dựng

Các doanh nghiệp xây dựng là các tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, có ngành nghề kinh doanh chính là xây dựng. Các doanh nghiệp xây dựng phải nộp các loại thuế, phí, lệ phí sau:

  • Thuế GTGT: Thuế GTGT là loại thuế gián thu được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, kinh doanh đến tiêu dùng. Mức thuế GTGT đối với ngành xây dựng là 10%.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu được tính trên thu nhập của doanh nghiệp. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp xây dựng là 20%.
  • Thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Mức thuế xuất khẩu, nhập khẩu đối với vật liệu xây dựng hoặc thiết bị được quy định tại Nghị định số 125/2015/NĐ-CP.
  • Thuế sử dụng đất: Mức thuế sử dụng đất đối với đất xây dựng được quy định tại Nghị định số 46/2014/NĐ-CP.
  • Thuế tài sản: Mức thuế tài sản đối với tài sản bất động sản của doanh nghiệp xây dựng được quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Các cá nhân hoạt động xây dựng

Các cá nhân hoạt động xây dựng là các cá nhân có hoạt động xây dựng, bao gồm các cá nhân tự xây dựng nhà ở, các cá nhân làm nghề xây dựng, các cá nhân là lao động xây dựng trong các doanh nghiệp xây dựng. Các cá nhân hoạt động xây dựng phải nộp các loại thuế, phí, lệ phí sau:

  • Thuế thu nhập cá nhân: Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu được tính trên thu nhập của cá nhân.
  • Lệ phí trước bạ: Lệ phí trước bạ đối với nhà, đất được quy định tại Nghị định số 125/2015/NĐ-CP.

Bạn có phải người đóng thuế xây dựng ?

2.Các mức đóng thuế cho người lao động thuộc ngành xây dựng

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được tính dựa trên thu nhập của cá nhân. Đối với người lao động thuộc ngành xây dựng, mức đóng thuế TNCN được quy định như sau:

1. Mức giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ gia cảnh cho người lao động thuộc ngành xây dựng là giống như mức giảm trừ gia cảnh chung cho tất cả các ngành nghề, bao gồm:

  • Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng/tháng
  • Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng/người phụ thuộc

2. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế của người lao động thuộc ngành xây dựng được xác định bằng tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, tiền thưởng trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh.

3. Mức thuế suất

Mức thuế suất thuế TNCN đối với người lao động thuộc ngành xây dựng được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, như sau:

Thu nhập tính thuế (triệu đồng/tháng) Mức thuế suất (%)
0 - 5 5
5 - 10 10
10 - 15 15
15 - 20 20
20 - 30 25
30 - 40 30
40 - 50 35
50 - 90 40
90 - 150 45
Trên 150 50

4. Ví dụ tính thuế

  • Trường hợp 1: Một người lao động thuộc ngành xây dựng có thu nhập chịu thuế là 12 triệu đồng/tháng. Sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế là 1 triệu đồng. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần, thu nhập tính thuế từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng/tháng có mức thuế suất là 10%. Do đó, thuế TNCN phải nộp của người lao động này là 1 triệu đồng * 10% = 100.000 đồng.

  • Trường hợp 2: Một người lao động thuộc ngành xây dựng có thu nhập chịu thuế là 52 triệu đồng/tháng. Sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế là 41 triệu đồng. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần, thu nhập tính thuế từ 50 triệu đồng đến 90 triệu đồng/tháng có mức thuế suất là 20%. Do đó, thuế TNCN phải nộp của người lao động này là 41 triệu đồng * 20% = 8,2 triệu đồng.

Thuế cá nhân

3.Các mức đóng thuế của doanh nghiệp xây dựng

Ngoài thuế thu nhập cá nhân cho người lao động, doanh nghiệp xây dựng cũng phải đóng các loại thuế khác, bao gồm:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thuế GTGT là loại thuế tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ. Đối với doanh nghiệp xây dựng, thuế GTGT được áp dụng theo tỷ lệ 5% đối với hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu và 3% đối với hợp đồng xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu.

  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN là loại thuế trực thu, được tính dựa trên thu nhập của doanh nghiệp. Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp xây dựng là 20%.

  • Lệ phí môn bài: Lệ phí môn bài là loại lệ phí phải nộp khi đăng ký kinh doanh. Mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp xây dựng phụ thuộc vào vốn điều lệ của doanh nghiệp.

Cụ thể, các mức đóng thuế cho doanh nghiệp xây dựng như sau:

  • Thuế GTGT:

    • Hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT là 5%.
    • Hợp đồng xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT là 3%.

  • Thuế TNDN: Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp xây dựng là 20%.

  • Lệ phí môn bài:

    • Doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 100 triệu đồng: Mức thu lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.
    • Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 100 triệu đồng đến 10 tỷ đồng: Mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
    • Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở lên: Mức thu lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng/năm.

Ngoài ra, doanh nghiệp xây dựng cũng có thể phải đóng các loại thuế khác, chẳng hạn như thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường,... tùy theo hoạt động của doanh nghiệp.

Ví dụ 1: Một doanh nghiệp xây dựng có hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu trị giá 100 triệu đồng. Doanh nghiệp này phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5%, tương đương với 5 triệu đồng.

Ví dụ 2: Một doanh nghiệp xây dựng có hợp đồng xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu trị giá 200 triệu đồng. Doanh nghiệp này phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 3%, tương đương với 6 triệu đồng.

Ví dụ 3: Một doanh nghiệp xây dựng có doanh thu thuần trong năm là 1 tỷ đồng. Doanh nghiệp này phải nộp thuế TNDN với thuế suất là 20%, tương đương với 200 triệu đồng.

Ví dụ 4: Một doanh nghiệp xây dựng có vốn điều lệ là 500 triệu đồng. Doanh nghiệp này phải nộp lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Ngoài ra, doanh nghiệp xây dựng cũng có thể phải đóng các loại thuế khác, chẳng hạn như thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường,... tùy theo hoạt động của doanh nghiệp. Bạn có thể đặt lịch tư vấn kĩ hơn với những vấn đề tồn đọng trong doanh nghiệp với kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây