Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Thuế với ngành xây dựng

Những điều cần biết và lưu ý về thuế đối với ngành xây dựng để tránh những sai sót xảy ra đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực này. Kế toán Trường Thành sẽ cung cấp những điều này qua bài viết sau

Ngành xây dựng là lĩnh vực bao gồm tốt cả các công việc liên quan tới kỹ thuật thiết kế và thi công công trình. Vậy thì có những vấn đề gì về thuế đối với ngành xây dựng mà những người đang làm việc trong lĩnh vực này cần biết. Hãy cùng đọc bài viết dưới đây để nắm bắt được những vấn đề về thuế đối với ngành xây dựng. 

Các loại thuế phải đóng với ngành xây dựng

Thuế môn bài

1. Doanh nghiệp khai lệ phí môn bài năm 2023 khi thuộc một trong trường hợp sau:

  • Doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh). 
  •  Doanh nghiệp có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh. 
  • Doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. 
  • Doanh nghiệp có thay đổi về vốn.

2. Thời hạn khai lệ phí môn bài:

  • - Đối với trường hợp (1), (2), (3): thời hạn khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • - Đối với trường hợp (4): thời hạn khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Với ngành xây dựng áp dụng thuế giá trị gia tăng 8% 

Tỉ lệ tính thuế GTGT với ngành xây dựng 

  • Dịch vụ, xây dựng không bao gồm thầu nguyên vật liệu: 5%.
  • Sản xuất, vận tải dịch vụ có gắn hàng hóa, xây dựng bao gồm cả thầu nguyên vật liệu: 3%

Công thức tính GTGT: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT.

Thời hạn nộp thuế GTGT:

  • Theo tháng: hạn nộp là 20 ngày kể từ ngày kết thúc tháng đó
  • Theo quý: hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý đó
  • Hạn nộp tiền thuế GTGT: trùng với hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Ngành xây dựng là ngành được giảm thuế GTGT và với đơn vị có  hóa dịch vụ bán ra được ghi trên hóa đơn GTGT không thuộc danh mục hàng hóa dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP thì hàng hóa dịch vụ đó sẽ được giảm thuế suất từ 10% xuống 8%.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế suất 20% vì trường hợp là công ty ngành xây dựng nên thuế TNDN là loại thuế tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm

Thuế TNDN được tính theo công thức quy định tại thông tư 96/2015/TT-BTC như sau:

Thuế TNDN phải nộp =[ Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) ] x Thuế suất thuế TNDN 

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập chịu thuế

-

Thu nhập được miễn thuế

+

Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác 

Quy định về kê khai thuế TNDN

Doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính, chỉ cần dự trên kết quả của hoạt động kinh doanh tính ra số tiền tạm nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 từ ngày kết thúc quý phát sinh nghĩa vụ thuế

Quyết toán thuế TNDN: thời hạn nộp  hồ sơ chậm nhất là vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. 

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Công thức tính thuế TNCN: Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế suất TNCN.

Thuế suất 

  • Thuế suất đối với cá nhân không cư trú khi xây dựng là 2%.
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%

- Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo

- Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế TNCN theo quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo

Hồ sơ và nơi nộp hồ sơ khai thuế

-Nơi nộp hồ sơ khai thuế: tại Chi nhánh cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân phát sinh hoạt động trong xây dựng

-Hồ sơ khai thuế bao gồm:

  • Tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD
  • Tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh

-Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩ vụ thuế

-Thời hạn nộp thuế theo từng đợt phát sinh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung thời hạn nộp cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế  của kỳ tính thuế sai sót

-Nộp thuế như nào: Có thể nộp trực tiếp tại Cơ quan quản lý Thuế, ngoài ra có thể nộp thuế thông qua điện tử

>>>Có thể bạn quan tâm: Quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong công tác kế toán

Các doanh nghiệp trong ngành xây dựng cần lưu ý một số điều sau:

  • Đọc và phân tích kỹ lưỡng hợp đồng xây dựng.
  • Nắm được chi phí của tổng dự án: Chi phí tổng công trình, chi phí theo hạng mục dự toán, phân tích đơn giá, chi phí nhân công,...
  • Có thể bóc tách chi phí dự toán: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu phục vụ công trình, chi phí chung.
  • Tập hợp đầy đủ các hồ sơ, chứng từ kế toán: Hóa đơn đầu vào từ nguyên liệu, vật tư, bảng dự toán kỹ thuật, biên bản đối chiếu công nợ, đề nghị thanh toán, hóa đơn đầu ra, biên bản thanh lý hợp đồng,...
  • Để ý hạn nộp tờ khai thuế và thuế để tránh bị phạt do nộp chậm 

Để tránh những sai sót không đáng có gây ảnh hưởng tới doanh nghiệp của mình

Lời kết

Trên đây là những điều cần lưu ý vè thuế đối với đối với ngành xây dựng. Còn những thắc mắc hay cần sự tư vấn đừng ngần ngại liên hệ ngay tới Kế toán Trường Thành để nhận được sự tư vấn và hỗ trợ tận tình từ chúng tôi. Xin cảm ơn!

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây