Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Có những phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nào? Nội dung dưới đây sẽ đưa ra những phương pháp phương pháp tính thuế cho các cá nhân, hộ kinh doanh.

Hiện nay, có hai phương pháp chính để tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam đó là phương pháp khoán và phương pháp kê khai. Dưới đây sẽ là nội dung rõ ràng về hai phương pháp này

1. Phương pháp khoán

1.1. Khái niệm-Cách tính thuế-mức thuế khoán

Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế TNCN dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế khoán do cơ quan thuế xác định. Phương pháp này được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống trong năm dương lịch.

  • Cách tính thuế:
    • Thuế TNCN: Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN
    • Mức thuế khoán:
      • Thuế TNCN: Mức thuế TNCN được quy định theo từng ngành nghề kinh doanh, dao động từ 1% đến 5% doanh thu.

1.2. Ưu điểm:

  • Đơn giản, dễ thực hiện: Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân không cần kê khai sổ sách kế toán, chỉ cần ghi chép sổ thu, sổ chi đơn giản.
  • Tiết kiệm chi phí: Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân không cần thuê nhân viên kế toán, mua phần mềm kế toán.
  • Giảm thiểu thủ tục hành chính: Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân không cần thực hiện nhiều thủ tục khai thuế, báo cáo thuế.

1.3. Nhược điểm:

  • Ít chính xác: Mức thuế khoán được áp dụng chung cho tất cả các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong cùng ngành nghề kinh doanh, bất kể hiệu quả kinh doanh của từng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như thế nào.
  • Dễ xảy ra thất thu thuế: Nếu mức thuế khoán được xác định thấp hơn mức thuế TNCN thực tế phải nộp, thì có thể dẫn đến thất thu thuế.

1.4. Quy trình áp dụng phương pháp khoán:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp khoán với cơ quan thuế địa phương.
  • Cơ quan thuế xác định mức thuế khoán cho từng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dựa trên ngành nghề kinh doanh, địa điểm kinh doanh và một số yếu tố khác.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo mức thuế khoán đã được xác định.

1.5. Một số lưu ý khi áp dụng phương pháp khoán:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, không trốn thuế, gian lận thuế.
  • Cần thường xuyên cập nhật các quy định về thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
  • Có thể tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để được tư vấn cụ thể về việc áp dụng phương pháp khoán.

2.Phương pháp kê khai

2.1. Khái niệm-Cách tính thuế

Phương pháp kê khai là phương pháp tính thuế TNCN dựa trên doanh thu, chi phí hợp lý và tỷ lệ thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Phương pháp này được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm dương lịch hoặc tự nguyện lựa chọn phương pháp này.

Cách tính thuế:

  • Thuế TNCN:
    • Xác định doanh thu chịu thuế TNCN.
    • Xác định lợi nhuận trước thuế.
    • Xác định số thuế TNCN phải nộp theo bảng tỷ lệ thuế TNCN

2.2. Ưu điểm:

  • Chính xác: Mức thuế TNCN được tính toán dựa trên doanh thu và chi phí thực tế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, đảm bảo tính công bằng và chính xác.
  • Có thể phản ánh hiệu quả kinh doanh: Mức thuế TNCN nộp sẽ phụ thuộc vào hiệu quả kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, khuyến khích các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.3. Nhược điểm:

  • Phức tạp: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện đầy đủ các thủ tục kế toán, sổ sách theo quy định của pháp luật.
  • Tốn kém chi phí: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thuê nhân viên kế toán, mua phần mềm kế toán, dẫn đến chi phí tăng lên.
  • Mất nhiều thời gian: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần dành nhiều thời gian để thực hiện các công việc kế toán, sổ sách.

2.4. Quy trình áp dụng phương pháp kê khai:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp kê khai với cơ quan thuế địa phương.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đầy đủ các thủ tục kế toán, sổ sách theo quy định của pháp luật.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khai thuế TNCN theo đúng thời hạn, đầy đủ và chính xác.
  • Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ khai thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và xử lý theo quy định của pháp luật.

2.5. Một số lưu ý khi áp dụng phương pháp kê khai:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, không trốn thuế, gian lận thuế.
  • Cần thường xuyên cập nhật các quy định về thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
  • Có thể tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để được tư vấn cụ thể về việc áp dụng phương pháp kê khai.

Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng cần lưu ý một số quy định sau:

  • Khai thuế, báo cáo thuế đúng thời hạn, đầy đủ và chính xác.
  • Sử dụng hóa đơn hợp pháp để kê khai thuế, thanh toán thuế.
  • Hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra thuế.
  • Thực hiện các biện pháp chống gian lận thuế theo quy định của pháp luật.

Trên đây là hai phương pháp tính thuế TNCN cho các cá nhân, hộ kinh doanh. Việc thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế sẽ góp phần đảm bảo an ninh tài chính quốc gia, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội. Còn những vấn đề cần giải đáp hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán hãy liên hệ với chúng tôi với thông tin bên dưới đây

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/

 

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây