Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Những công ty xây dựng cần nộp những loại thuế nào trong năm 2024

Có rất nhiều chủ doanh nghiệp về lĩnh vực xây dựng hoặc sẽ thành lập công ty về xây dựng vẫn chưa hoàn toàn nắm dõ được là doanh nghiệp của mình sẽ phải nộp những loại thuế nào trong năm 2024. Hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau.

Những loại thuế mà doanh nghiệp xây dựng cần phải đóng trong năm 2024

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các công ty xây dựng cần nộp các loại thuế sau trong năm 2024:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ xây dựng. Mức thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xây dựng là 10%.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Đây là loại thuế áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp, bao gồm cả thu nhập từ hoạt động xây dựng. Mức thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng là 22%.
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là loại thuế áp dụng đối với thu nhập của cá nhân, bao gồm cả thu nhập từ lao động trong lĩnh vực xây dựng. Mức thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ lao động từ 10 triệu đồng/tháng trở lên là 10%.
  • Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Đây là loại thuế áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm cả bất động sản xây dựng. Mức thuế suất thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 2%.
  • Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Đây là loại thuế áp dụng đối với đất phi nông nghiệp, bao gồm cả đất xây dựng. Mức thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tùy thuộc vào mục đích sử dụng đất.
  • Thuế môn bài: Đây là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mức thuế môn bài đối với các doanh nghiệp xây dựng tùy thuộc vào vốn điều lệ.

Ngoài ra, các công ty xây dựng còn có thể phải nộp các loại thuế khác, chẳng hạn như:

  • Thuế tài nguyên: Áp dụng đối với các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên phục vụ cho hoạt động xây dựng.
  • Thuế bảo vệ môi trường: Áp dụng đối với các doanh nghiệp gây ô nhiễm môi trường trong quá trình xây dựng.
  • Thuế bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: Áp dụng đối với người lao động làm việc trong các công ty xây dựng.

Trách nhiệm nộp thuế của các công ty xây dựng được quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật Thuế môn bài và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Những sai sót thường gặp khi quyết toán thuế với công ty xây dựng

Dưới đây là một số sai sót thường gặp khi quyết toán thuế với công ty xây dựng:

  • Sai sót về doanh thu: Đây là sai sót phổ biến nhất khi quyết toán thuế với công ty xây dựng. Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không kê khai đầy đủ doanh thu phát sinh trong kỳ.
    • Kê khai sai loại thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xây dựng.
    • Kê khai sai giá vốn hàng bán.

  • Sai sót về chi phí: Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không kê khai đầy đủ các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
    • Kê khai sai mức khấu hao tài sản cố định.
    • Kê khai sai các khoản chi phí được miễn, giảm thuế.

  • Sai sót về thuế TNCN: Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không kê khai đầy đủ số thuế TNCN phải khấu trừ, tạm nộp của người lao động.
    • Kê khai sai mức thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập của người lao động.
    • Kê khai sai các khoản giảm trừ gia cảnh của người lao động.

  • Sai sót về thuế TNDN: Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không tính đúng số thuế TNDN phải nộp.
    • Kê khai sai các khoản thuế TNDN được miễn, giảm.
    • Kê khai sai các khoản lỗ được kết chuyển sang năm sau.

  • Sai sót về thuế GTGT: Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không tính đúng số thuế GTGT phải nộp.
    • Kê khai sai các khoản thuế GTGT được khấu trừ, hoàn thuế.

  • Sai sót về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không kê khai đầy đủ số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp.
    • Kê khai sai mức thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

  • Sai sót về thuế môn bài: Các sai sót thường gặp bao gồm:

    • Không kê khai đầy đủ số thuế môn bài phải nộp.
    • Kê khai sai mức thuế môn bài phải nộp.

Các sai sót khi quyết toán thuế có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, chẳng hạn như:

  • Nộp thiếu thuế: Trường hợp này, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức phạt tùy thuộc vào tính chất, mức độ vi phạm.
  • Nộp thừa thuế: Trường hợp này, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế nhưng phải nộp hồ sơ hoàn thuế theo quy định.

Những lưu ý cần thiết khi quyết toán thuế với công ty xây dựng

Để đảm bảo quyết toán thuế đúng hạn, chính xác và tránh những sai sót, các công ty xây dựng cần lưu ý một số vấn đề sau:

  • Thời hạn quyết toán thuế: Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với công ty xây dựng là chậm nhất là ngày thứ 30 tháng 3 năm sau năm dương lịch hoặc năm tài chính.

  • Hồ sơ quyết toán thuế: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN đối với công ty xây dựng bao gồm các loại giấy tờ sau:

    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN
    • Bảng kê thu nhập và chi phí mẫu 03-3A/TNDN
    • Bảng phân bổ lợi nhuận sau thuế TNDN mẫu 03-3B/TNDN
    • Bảng kê các khoản giảm trừ khi tính thuế TNDN mẫu 03-3C/TNDN
    • Bảng kê các khoản thuế được miễn, giảm thuế TNDN mẫu 03-3D/TNDN
    • Bảng kê các khoản lỗ được kết chuyển sang năm sau mẫu 03-3E/TNDN
    • Bảng kê các khoản thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân cư trú mẫu 05/KK-TNCN
    • Bảng kê các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của cá nhân cư trú mẫu 06/KK-TNDN
    • Bảng kê các khoản khấu trừ thuế TNCN của cá nhân cư trú mẫu 07/KK-TNCN
    • Bảng kê các khoản thuế TNCN đã khấu trừ, tạm nộp của cá nhân cư trú mẫu 08/KK-TNCN
    • Bảng kê các khoản thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn của cá nhân cư trú mẫu 09/KK-TNCN

  • Cách thức quyết toán thuế: Công ty xây dựng có thể quyết toán thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp hồ sơ quyết toán thuế qua mạng.

  • Lệ phí quyết toán thuế: Lệ phí quyết toán thuế TNDN là 200.000 đồng/hồ sơ.

Ngoài ra, các công ty xây dựng cần lưu ý một số vấn đề sau khi quyết toán thuế:

  • Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác: Hồ sơ quyết toán thuế cần đầy đủ các loại giấy tờ theo quy định. Các thông tin trong hồ sơ cần chính xác, rõ ràng.
  • Tìm hiểu kỹ các quy định về thuế: Các công ty xây dựng cần tìm hiểu kỹ các quy định về thuế để đảm bảo thực hiện đúng quy định.
  • Sử dụng phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế: Sử dụng phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế sẽ giúp các công ty xây dựng tiết kiệm thời gian và công sức.

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quyết toán thuế, các công ty xây dựng nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế.

Dưới đây là một số lưu ý cụ thể khi quyết toán thuế TNDN với công ty xây dựng:

  • Về doanh thu: Công ty xây dựng cần kê khai đầy đủ doanh thu phát sinh trong kỳ, bao gồm cả doanh thu theo hợp đồng xây dựng, doanh thu theo giá trị công trình, doanh thu theo khối lượng công việc hoàn thành,...

  • Về chi phí: Công ty xây dựng cần kê khai đầy đủ các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm cả chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí quản lý,...

  • Về thuế TNCN: Công ty xây dựng cần kê khai đầy đủ số thuế TNCN phải khấu trừ, tạm nộp của người lao động.

  • Về thuế TNDN: Công ty xây dựng cần tính toán chính xác số thuế TNDN phải nộp, bao gồm cả thuế TNDN phát sinh trong kỳ và thuế TNDN được kết chuyển từ năm trước.

  • Về các khoản thuế được miễn, giảm: Công ty xây dựng cần kê khai đầy đủ các khoản thuế được miễn, giảm theo quy định của pháp luật.

  • Về các khoản lỗ được kết chuyển: Công ty xây dựng cần kê khai đầy đủ các khoản lỗ được kết chuyển sang năm sau.

Việc nắm vững các quy định về thuế và thực hiện quyết toán thuế đúng quy định sẽ giúp các công ty xây dựng tránh được những sai sót và đảm bảo quyền lợi

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây