Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Những điểm cần lưu ý về thuế suất với doanh nghiệp của bạn trong năm 2024

Doanh nghiệp của bạn cần lưu ý những gì về thuế thu nhập doanh nghiệp 2024? Liệu doanh nghiệp của bạn được hưởng ưu đãi về thuế suất năm 2024? Hãy tìm hiểu qua bài viết sau

Những lưu ý về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, thuế suất thuế TNDN đối với các doanh nghiệp được chia thành 03 loại sau:

  • Thuế suất 20% áp dụng đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế TNDN theo phương pháp tính trực tiếp, bao gồm:
    • Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí.
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác tài nguyên, khoáng sản.
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động mua bán nợ.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh có liên quan đến hoạt động bảo hiểm.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động nhượng quyền thương mại.
    • Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
  • Thuế suất 15% áp dụng đối với:
    • Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển theo quy định của Chính phủ.
    • Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại khoản 1 Điều 15 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN.
    • Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng.
  • Thuế suất 10% áp dụng đối với:
    • Doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập theo quy định của pháp luật.
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp chế biến, chế tạo (trừ các doanh nghiệp thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 2 Điều này).
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh trong khu vực nông thôn, miền núi, hải đảo.
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh có ứng dụng công nghệ cao.

Lưu ý:

  • Các doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN trong thời gian 03 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới.
  • Các doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều này được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN trong thời gian 05 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.
  • Các doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều này được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN trong thời gian 07 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

Ví dụ: Công ty A là doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, có doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng. Doanh thu của Công ty A năm 2024 là 150 tỷ đồng. Như vậy, Công ty A sẽ phải nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%.

Ngoài ra, cần lưu ý một số điểm sau về thuế suất thuế TNDN:

  • Thuế suất thuế TNDN là tỷ lệ phần trăm (%) tính trên thu nhập chịu thuế.
  • Thu nhập chịu thuế là thu nhập tính thuế trừ các khoản được miễn thuế, giảm thuế.
  • Mức thuế suất thuế TNDN được áp dụng cho toàn bộ thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế suất thuế TNDN để thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

Những ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN năm 2024 bao gồm:

  • Thuế suất 15% áp dụng đối với:

    • Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển theo quy định của Chính phủ.
    • Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại khoản 1 Điều 15 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN.
    • Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng.

  • Thuế suất 10% áp dụng đối với:

    • Doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập theo quy định của pháp luật.
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp chế biến, chế tạo (trừ các doanh nghiệp thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 2 Điều này).
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh trong khu vực nông thôn, miền núi, hải đảo.
    • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh có ứng dụng công nghệ cao.

Các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN có thể được coi là một trong những chính sách ưu đãi đầu tư của Nhà nước nhằm khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư, sản xuất, kinh doanh, tạo ra nhiều việc làm, đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.

Dưới đây là một số lợi ích của các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp:

  • Giảm chi phí thuế

Các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế, từ đó tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

  • Tăng khả năng cạnh tranh

Các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN giúp doanh nghiệp tăng khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp khác, cả trong nước và quốc tế.

  • Tạo động lực phát triển

Các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN tạo động lực cho doanh nghiệp đầu tư, sản xuất, kinh doanh, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.

Để được hưởng các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

  • Điều kiện về lĩnh vực, ngành nghề ưu đãi

Doanh nghiệp cần hoạt động trong các lĩnh vực, ngành nghề được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế TNDN và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

  • Điều kiện về quy mô vốn đầu tư

Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới phải có quy mô vốn đầu tư đăng ký ít nhất là 100 tỷ đồng (đối với dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn) hoặc 50 tỷ đồng (đối với dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi).

  • Điều kiện về doanh thu

Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng.

  • Điều kiện về thời gian hoạt động

Doanh nghiệp phải được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

  • Điều kiện về đăng ký thuế

Doanh nghiệp phải có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

  • Điều kiện về thực hiện chế độ kế toán

Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán theo quy định của pháp luật.

Các doanh nghiệp có nhu cầu hưởng các ưu đãi về thuế suất thuế TNDN cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thủ tục theo quy định của pháp luật để được hưởng các ưu đãi này.

 

Các trường hợp được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, các trường hợp được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN năm 2024 bao gồm:

  • Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển theo quy định của Chính phủ.

Các doanh nghiệp này được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 15% trong thời gian 03 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới.

  • Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại khoản 1 Điều 15 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN.

Các dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN là các dự án đầu tư đáp ứng các điều kiện sau:

* Dự án đầu tư mới được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư từ ngày 1/1/2021 trở đi.
* Dự án đầu tư có quy mô vốn đầu tư đăng ký ít nhất là 100 tỷ đồng (đối với dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn) hoặc 50 tỷ đồng (đối với dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi).

Các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN theo mức sau:

* Thuế suất 15% trong thời gian 03 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới.
* Thuế suất 10% trong thời gian 05 năm tiếp theo kể từ năm thứ tư có doanh thu từ dự án đầu tư mới.
  • Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng.

Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 15% trong thời gian 05 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập theo quy định của pháp luật.

Các doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập theo quy định của pháp luật được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10% trong thời gian 07 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

  • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp chế biến, chế tạo (trừ các doanh nghiệp thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 2 Điều này).

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp chế biến, chế tạo (trừ các doanh nghiệp thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 2 Điều này) được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10% trong thời gian 05 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

  • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh trong khu vực nông thôn, miền núi, hải đảo.

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh trong khu vực nông thôn, miền núi, hải đảo được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10% trong thời gian 07 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

  • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh có ứng dụng công nghệ cao.

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh có ứng dụng công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10% trong thời gian 07 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

Lưu ý:

  • Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
  • Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN phải thực hiện chế độ kế toán theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về ưu đãi về thuế suất thuế TNDN để thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây