Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Hướng dẫn bên bán xác định thuế suất thuế GTGT 8% hay 10% năm 2024

Năm 2024 việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế cho các doanh nghiệp nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng biết và xác định được thuế suất như thế nào là đúng. hãy tìm hiểu qua bài viết sau!

Quy định về thuế suất thuế GTGT năm 2024

Theo quy định tại Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị quyết 110/2023/QH15, thuế suất thuế GTGT năm 2024 có 4 mức:

  • Mức 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;
  • Mức 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 12 của Luật Thuế giá trị gia tăng;
  • Mức 8% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% trong thời gian từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024.
  • Mức 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện áp dụng mức thuế suất 0%, 5% hoặc 8%.

Thời gian áp dụng thuế suất thuế GTGT

  • Từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024, áp dụng mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%.
  • Từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024, áp dụng mức thuế suất 10% đối với tất cả hàng hóa, dịch vụ.

Cách xác định thuế suất thuế GTGT

Để xác định thuế suất thuế GTGT áp dụng cho từng hàng hóa, dịch vụ, bên bán cần căn cứ vào các quy định sau:

  • Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%, 5%, 10% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
  • Thời gian áp dụng thuế suất thuế GTGT.

Hướng dẫn bên bán xác định thuế suất thuế GTGT

Cụ thể tại Công văn 5435/TCT-CS, Tổng cục Thuế đã đưa ra các quy định hướng dẫn về việc xác định thuế suất thuế GTGT 8% hay 10% đối với bên bán là doanh nghiệp.

Theo đó, trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa, dịch vụ cho người mua thì đối chiếu hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh với các nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, cụ thể:

- Trường hợp thực hiện hoạt động xây dựng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền được xác định từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 thì thuộc trường hợp được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

- Trường hợp thực hiện sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất GTGT 10% và không thuộc Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định 44/2023/NĐ-CP thì thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

- Trường hợp thực hiện sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP thì không được giảm thuế GTGT.

Trường hợp sản xuất, kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ: Nếu không xác định được theo mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT xuống 8% 

Theo quy định tại Nghị quyết số 110/2023/QH15 của Quốc hội, từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với một số hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, vẫn có một số hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT, bao gồm:

  • Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
  • Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.

Trong đó, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:

  • Thuốc lá điếu, xì gà, cigar, thuốc lá sợi, thuốc lá bột, thuốc lào, rơm và lá thuốc lào dùng để cuốn thuốc lá;
  • Bia, rượu, rượu vang, đồ uống có cồn khác;
  • Xăng, dầu các loại;
  • Điện;
  • Nước sạch;
  • Vàng mã, hàng mã;
  • Xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, xe ô tô chở người dưới 30 chỗ ngồi loại có máy, xe ô tô tải có trọng tải dưới 5 tấn;
  • Tàu bay, du thuyền;
  • Thuốc lá điện tử, thiết bị điện tử được sử dụng thay thế điếu thuốc lá;
  • Xăng ô tô, trừ xăng ô tô dùng cho ô tô kinh doanh vận tải hành khách, ô tô kinh doanh vận tải hàng hóa;
  • Xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở lên, xe ô tô chở người từ 30 chỗ ngồi trở lên loại có máy, xe ô tô tải có trọng tải từ 5 tấn trở lên.

Về hàng hóa, dịch vụ thuộc lĩnh vực viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, cụ thể gồm:

  • Dịch vụ viễn thông, dịch vụ truyền hình trả tiền, dịch vụ truyền dẫn phát sóng.
  • Dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Dịch vụ kinh doanh bất động sản.
  • Dịch vụ cung cấp, bán, phân phối, xuất nhập khẩu các loại kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
  • Dịch vụ cung cấp, bán, phân phối, xuất nhập khẩu các loại sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than).
  • Dịch vụ cung cấp, bán, phân phối, xuất nhập khẩu than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.

Ngoài ra, theo quy định tại Nghị định số 94/2023/NĐ-CP của Chính phủ, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra, mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này cũng không được giảm thuế GTGT. Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Việc không giảm thuế GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ nêu trên là nhằm đảm bảo tính công bằng, minh bạch trong quản lý thuế và hạn chế thất thu thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây