Trường Thành - Dịch vụ Kế Toán & Thuế

https://ketoantruongthanh.vn

Hướng dẫn doanh nghiệp và cá nhân kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023

Nhiều cá nhân và doanh nghiệp đang kinh doanh hoặc cho thuê nhà gặp khó khăn khi kê khai thuế ,kế toán Trường Thành xin hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023 qua bài viết sau.

Quy định đóng thuế cho thuê nhà 2023

Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì doanh thu đóng thuế của hộ kinh doanh cá thể cho thuê nhà như sau:

- Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh cá thể có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Hộ kinh doanh cá thể theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023

Việc kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

1. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại tiết a điểm 8.5 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:

- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng) theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Bản sao hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);

- Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

2 Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:

- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.

- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

4. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Hậu quả khi kê khai thuế cho thuê nhà sai

Hậu quả của việc kê khai thuế cho thuê nhà sai có thể chia thành hai loại:

Hậu quả hành chính

Hành vi kê khai thuế cho thuê nhà sai sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, mức phạt đối với hành vi kê khai sai hồ sơ khai thuế TNCN như sau:

  • Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2.
  • Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, trừ hành vi quy định tại khoản 3.
  • Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 10 triệu đồng đến dưới 50 triệu đồng.
  • Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 50 triệu đồng đến dưới 100 triệu đồng.
  • Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng.
  • Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 300 triệu đồng đến dưới 500 triệu đồng.
  • Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 500 triệu đồng đến dưới 1.000 triệu đồng.
  • Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 1.000 triệu đồng đến dưới 3.000 triệu đồng.
  • Phạt tiền từ 70.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế dẫn đến trốn thuế số tiền từ 3.000 triệu đồng trở lên.

Ngoài ra, người vi phạm còn phải nộp số tiền thuế thiếu theo quy định.

Hậu quả hình sự

Trường hợp hành vi kê khai thuế cho thuê nhà sai có dấu hiệu của tội trốn thuế thì người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.

Theo đó, người nào trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng trở lên hoặc đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm thì bị phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.

Như vậy, hậu quả của việc kê khai thuế cho thuê nhà sai có thể rất nghiêm trọng, gây ảnh hưởng lớn đến người vi phạm. Do đó, các cá nhân, tổ chức cho thuê nhà cần tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế để tránh gặp phải những rủi ro không đáng có.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Doanh nghiệp của bạn có được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không ?

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây