Các bước hạch toán thuế môn bài

Hạch toán thuế môn bài như thế nào? Liệu bạn đã biết cách để hạch toán thuế môn bài hay chưa? Nội dung bài viết sau đây sẽ hướng dẫn cho các bạn các bước để hạch toán thuế môn bài.

Để hạch toán thuế môn bài năm 2024, bạn cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định số thuế môn bài phải nộp

Mức thuế môn bài được quy định cụ thể tùy theo vốn điều lệ hoặc doanh thu hàng năm của doanh nghiệp. Dưới đây là mức thuế môn bài áp dụng cho doanh nghiệp:

  • Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 VND/năm.
  • Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 VND/năm.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 VND/năm.

2. Ghi nhận số thuế môn bài phải nộp

Khi xác định số thuế môn bài phải nộp, bạn hạch toán vào sổ sách kế toán như sau:

a. Ghi nhận khoản thuế môn bài phải nộp:

  • Nợ TK 6425 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
  • Có TK 3339 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

3. Thanh toán thuế môn bài

Khi thực hiện thanh toán thuế môn bài, bạn ghi nhận vào sổ sách kế toán như sau:

b. Ghi nhận thanh toán thuế môn bài:

  • Nợ TK 3339 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
  • Có TK 111 - Tiền mặt hoặc TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Lưu ý khi hạch toán thuế môn bài

  1. Thời hạn nộp thuế: Đảm bảo nộp thuế môn bài trước ngày 30 tháng 1 năm 2024 để tránh bị phạt chậm nộp.
  2. Chứng từ kế toán: Lưu trữ đầy đủ các chứng từ, hóa đơn liên quan đến việc nộp thuế môn bài để phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu.
  3. Đối chiếu số liệu: Định kỳ kiểm tra, đối chiếu số liệu thuế môn bài đã hạch toán với số liệu thực tế để đảm bảo tính chính xác.
  4. Cập nhật quy định: Thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất về thuế môn bài từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Các đối tượng phải đóng lệ phí môn bài:

1. Doanh nghiệp

  • Doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân: Bất kể quy mô vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Của các doanh nghiệp.

2. Tổ chức kinh tế

  • Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã: Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
  • Các tổ chức kinh tế khác: Bao gồm tổ chức sự nghiệp, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị sự nghiệp công lập, các tổ chức có hoạt động kinh doanh.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

  • Hộ kinh doanh: Các hộ gia đình kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có đăng ký kinh doanh hoặc không có đăng ký kinh doanh nhưng có hoạt động kinh doanh thường xuyên.
  • Cá nhân kinh doanh: Cá nhân tự kinh doanh, buôn bán nhỏ lẻ, làm dịch vụ tự do.

4. Các đối tượng khác

  • Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh: Bao gồm các đơn vị sự nghiệp có thu, các tổ chức xã hội, nghề nghiệp, và các tổ chức kinh tế khác không thuộc đối tượng nêu trên nhưng có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Miễn lệ phí môn bài

Một số đối tượng được miễn lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật, bao gồm:

  1. Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
  2. Hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối.
  3. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp: Không tiến hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
  4. Doanh nghiệp nhỏ và vừa: Chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu từ khi thành lập.
  5. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã: Hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.

Trên đây là hướng dẫn cách nộp thuế môn bài. Còn những vấn đề cần giải đáp về thuế- kế toán hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán liên hệ với chúng tôi với thông tin bên dưới đây để được tư vấn và hỗ trợ.

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/

 