Sắp tới đây ngày 31 tháng 7 năm 2023, các doanh nghiệp sẽ thực hiện việc nộp báo cáo  tờ khai thuế quý 2 năm 2023. Vậy dưới đây là những điều cần lưu ý về việc nộp tờ khai thuế để tránh những sai sót không đáng có đối với các doanh nghiệp

Ta sẽ có những thứ mà doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo thuế cần nộp là:

• Tờ khai thuế GTGT Quý II/2023
• Tờ khai thuế TNCN Quý II/2023 (nếu có)  (Khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập thì sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân trong tháng, quý đó)
• Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý II/2023 (nếu có)
• BC tình hình sử dụng Hóa đơn Quý II/2023 [Với các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC (thay thế Nghị định 119/2019/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC) thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử]

Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân (tờ khai khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công) theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Quý 2/2023 là ngày 31/7/2023 (thứ Hai)

Một số quy định khi nộp hồ sơ khai thuế GTGT

1. Có 2 phương pháp tính thuế GTGT nên vì vậy hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau với từng phương pháp:

•  Hồ sơ theo phương pháp trực tiếp
•  Hồ sơ theo phương pháp khấu trừ: 

2. Thời gian nộp hồ sơ khai thuế 

Thời gian nộp hồ sơ khai thuế dưới đây sẽ là thời hạn nộp chậm nhất các doanh nghiệp

Khai thuế theo tháng: ngày 20 của tháng sau

Khai thuế theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau

Khai thuế theo từng lần phát sinh: Ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT.

3. Nơi thực hiện:

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi doanh nghiệp tư nhân đóng trụ sở chính.

- Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh là đơn vị hạch toán độc lập thì tự thực hiện kê khai tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp nơi sản xuất kinh doanh. 

- Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh là đơn vị hạch toán phụ thuộc thì doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế cho cơ sở sản xuất kinh doanh đó tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp nơi doanh nghiệp đóng trụ sở

4. Địa điểm nộp hồ sơ trong một số trường hợp đặc biệt như sau:

- Khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế giá trị gia tăng tại nơi có dự án đầu tư.

- Khai thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm cả trường hợp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ) tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

- Khai thuế GTGT tại nơi có nhà máy sản xuất điện.

>>>Có thế bạn quan tâm:Tại sao doanh nghiệp của bạn phải nộp nhiều thuế.

Những lưu ý cần biết khi nộp tờ khai thuế:

1. Xác định chính xác nghĩa vụ kê khai thuế, các loại báo cáo thuế cần nộp

Vd: Thuế thu nhập cá nhân; Người nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng thì nộp tờ khai thuế TNCN tạm tính theo tháng, người nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN tạm tính theo tháng hoặc quý.

2. Thời hạn kê khai của các loại báo cáo thuế

Nắm rõ được thời hạn kê khai của các loại báo cáo thuế để tránh bị phạt hành chính

vd: 31/7 tới đây nộp tờ khai quý 2/2023 các doanh nghiệp cần ghi nhớ để không bị trễ hạn

3. Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán, không phải kê khai thuế

Đây là một suy nghĩ sai lầm của các doanh nghiệp khi suy nghĩ vậy vì theo quy định pháp luật thuế, Doanh nghiệp đang hoạt động, dù không phát sinh hoạt động mua bán, giao dịch doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn.

4. Cách thức lập và nộp hồ sơ khai thuế 

Người làm công tác kê khai thuế phải nắm được nguyên tắc và cách thức lập và nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế theo quy định (Vd: Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT,...)

5. Thường xuyên cập nhật chính sách thuế mới nhất theo quy định hiện hành

Người làm công tác kê khai thuế phải thường xuyên cập nhật quy định mới để giảm thiểu những sai sót trong việc kê khai thuế tránh bị phạt và ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp.

Ta sẽ có những hậu quả khi nộp sai và nộp chậm tờ khai thuế

Nộp sai

Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

Nộp chậm tờ khai thuế

 Phạt tiền từ 15- 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Lời kết

Trên đây là một số điều cần lưu ý khi nộp tờ khai thuế vào 31 tháng 7 tới đây và những hậu quả khi các doanh nghiệp nộp sai hoặc chậm tờ khai thuế. Nếu vẫn còn những điều thắc mắc hay chưa nắm rõ được về sự kiện này liên hệ tới Kế toán Trường Thành để được hỗ trợ và tư vấn thêm!!!

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/