Bất động sản là một ngành kinh doanh quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam. Các hoạt động kinh doanh bất động sản như mua bán, cho thuê, xây dựng, kinh doanh dịch vụ bất động sản,... đều chịu sự điều chỉnh của pháp luật về thuế.
Mục lục bài viết
ẨnNhững loại thuế với doanh nghiệp bất động sản
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của doanh nghiệp được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất. Đối với doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, thu nhập chịu thuế được tính bằng tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản trừ đi các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh đó. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp kinh doanh bất động sản là 20%.
2. Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, thuế giá trị gia tăng được áp dụng theo mức thuế suất 10%.
3. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào người sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010. Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được áp dụng theo mức thuế suất từ 0.03% đến 0.07%.
4. Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế trực thu đánh vào các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hàng năm. Đối với doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, thuế môn bài được áp dụng theo mức thuế suất từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng.
5. Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ mọi nguồn, bao gồm cả thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản. Đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản, thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
6. Những loại thuế khác
Ngoài ra, đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, doanh nghiệp còn phải thực hiện các nghĩa vụ thuế khác như:
- Thuế bảo vệ môi trường đối với hoạt động khai thác, chế biến khoáng sản;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với chất thải rắn sinh hoạt;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với túi ni lông;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với khí đốt;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với điện;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với nước thải;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với chất thải nguy hại;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản kim loại;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản phi kim loại;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với hoạt động vận tải, dịch vụ logistic;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với sản xuất, nhập khẩu, mua, bán, vận chuyển, thải bỏ bao bì chứa chất thải nguy hại;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với hoạt động sản xuất, nhập khẩu, mua, bán, vận chuyển, thải bỏ phế liệu, phế thải;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với hoạt động sản xuất, nhập khẩu, mua, bán, vận chuyển, thải bỏ sản phẩm chứa vi nhựa;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với hoạt động vận tải hàng hóa bằng container;
- Thuế bảo vệ môi trường đối với hoạt động vận tải hành khách bằng đường bộ.
Trách nhiệm của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản đối với thuế
Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn theo quy định của pháp luật. Nếu vi phạm các quy định về thuế, doanh nghiệp sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Những lỗi sai thường gặp về thuế với doanh nghiệp bất động sản
Một số lỗi sai thường gặp về thuế với doanh nghiệp bất động sản bao gồm:
- Kê khai sai doanh thu, chi phí : Đây là lỗi sai phổ biến nhất mà doanh nghiệp bất động sản thường gặp phải. Doanh nghiệp có thể kê khai sai doanh thu do không ghi chép đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập phát sinh trong quá trình kinh doanh. Doanh nghiệp cũng có thể kê khai sai chi phí do không đủ căn cứ chứng minh tính hợp lý của các khoản chi phí đó.
- Kê khai sai thuế suất : Doanh nghiệp có thể kê khai sai thuế suất do không nắm rõ các quy định về thuế suất của từng loại thuế. Ví dụ, doanh nghiệp có thể kê khai thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% thay vì 20% đối với hoạt động kinh doanh bất động sản.
- Kê khai sai thời hạn : Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp bất động sản thường kê khai và nộp thuế chậm hạn, thậm chí là không kê khai và nộp thuế.
- Không nộp đủ thuế : Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp đủ số thuế phát sinh theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp bất động sản thường nộp thiếu thuế do không tính toán chính xác số thuế phải nộp.
Các lỗi sai về thuế của doanh nghiệp bất động sản có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng như:
- Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế : Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế với mức phạt lên đến 200% số thuế thiếu nộp.
- Bị truy cứu trách nhiệm hình sự : Doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế nếu số thuế trốn nộp từ 100 triệu đồng trở lên.
- Mất uy tín với khách hàng : Doanh nghiệp có thể mất uy tín với khách hàng nếu bị phát hiện trốn thuế hoặc vi phạm các quy định về thuế.
Một số lưu ý khi kê khai và nộp thuế với ngành bất động sản
Để đảm bảo kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn, doanh nghiệp bất động sản cần lưu ý một số vấn đề sau:
- Nắm rõ các quy định về thuế : Đây là yếu tố quan trọng nhất để doanh nghiệp bất động sản kê khai và nộp thuế chính xác. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, bao gồm các loại thuế, thuế suất, thời hạn nộp thuế,... Doanh nghiệp có thể tham khảo các văn bản pháp luật liên quan hoặc tìm hiểu thông tin từ các chuyên gia về thuế.
- Lập kế hoạch thuế : Lập kế hoạch thuế sẽ giúp doanh nghiệp bất động sản xác định rõ các khoản thu nhập, chi phí và nghĩa vụ thuế phát sinh trong từng thời kỳ kinh doanh. Kế hoạch thuế cũng giúp doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai và nộp thuế.
- Kê khai và nộp thuế đúng hạn : Doanh nghiệp bất động sản có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp nên sử dụng các phần mềm kê khai thuế để hỗ trợ công việc kê khai thuế.
- Tuân thủ các quy định về thuế : Doanh nghiệp bất động sản cần tuân thủ các quy định về thuế trong suốt quá trình kinh doanh. Doanh nghiệp cần lưu giữ các hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kê khai thuế.
Dưới đây là một số lưu ý cụ thể khi kê khai và nộp thuế với ngành bất động sản:
- Kê khai doanh thu : Doanh nghiệp bất động sản cần kê khai đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập phát sinh trong quá trình kinh doanh, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ cho thuê bất động sản, thu nhập từ dịch vụ bất động sản,...
- Kê khai chi phí : Doanh nghiệp bất động sản được trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản. Doanh nghiệp cần lưu giữ các hồ sơ, chứng từ hợp lệ để chứng minh tính hợp lý của các khoản chi phí đó.
- Kê khai thuế suất : Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là 20%. Doanh nghiệp cần kê khai đúng thuế suất theo quy định của pháp luật.
- Kê khai thời hạn : Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với doanh nghiệp bất động sản là chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp thuế : Doanh nghiệp bất động sản có thể nộp thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Trường hợp nộp thuế bằng tiền mặt, doanh nghiệp cần nộp tiền tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại. Trường hợp nộp thuế bằng chuyển khoản, doanh nghiệp cần chuyển khoản vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :
Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua :
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com