Quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp mới nhất năm 2024

1. Những đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019, đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng bao gồm:

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong kỳ tính thuế.
• Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế xác định là hoàn thuế giá trị gia tăng theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế

Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là cơ sở kinh doanh có tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở lên, trừ các trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 141 Luật Quản lý thuế 2019.

Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong kỳ tính thuế thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.

Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế xác định là hoàn thuế giá trị gia tăng theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế xác định là hoàn thuế giá trị gia tăng theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền là tổ chức, cá nhân được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy phép, quyết định, văn bản cho phép được hoàn thuế giá trị gia tăng.

Ví dụ:

• Tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy phép xuất khẩu sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản xuất khẩu.
• Tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy phép nhập khẩu máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ để sản xuất hàng hóa xuất khẩu được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu.

2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng bao gồm những gì?

Theo quy định tại Điều 31 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT) của kỳ tính thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT) đính kèm hóa đơn, chứng từ mua vào.

Ngoài ra, tùy theo từng trường hợp hoàn thuế, hồ sơ còn cần bổ sung các tài liệu sau:

• Trường hợp hoàn thuế đối với dự án đầu tư
  • Quyết định phê duyệt dự án đầu tư.
  • Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
  • Giấy phép đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
  • Hợp đồng thuê đất, thuê mặt nước (nếu có).
• Trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
  • Hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
  • Chứng từ thanh toán tiền hàng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
  • Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O).
  • Giấy chứng nhận kiểm tra chất lượng của hàng hóa xuất khẩu (C/Q).

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng phải được lập thành 02 bản, một bản nộp cho cơ quan thuế, một bản lưu tại cơ sở kinh doanh.

Cơ sở kinh doanh cần lưu ý chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế đầy đủ, đúng quy định để được giải quyết hồ sơ nhanh chóng và thuận lợi.

3. Quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp

Quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp được quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Điều 31 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT) của kỳ tính thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT) đính kèm hóa đơn, chứng từ mua vào.

Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Doanh nghiệp nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế trực tiếp hoặc qua đường bưu điện đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế

Cơ quan thuế có trách nhiệm tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế về việc tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.

Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế chưa đầy đủ, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế bổ sung hồ sơ trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ.

Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế không đáp ứng điều kiện được hoàn thuế, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày có kết quả kiểm tra.

Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế đáp ứng điều kiện được hoàn thuế, cơ quan thuế phải hoàn thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày có kết quả kiểm tra.

4. Những lưu ý khi hoàn thuế giá trị gia tăng

Khi hoàn thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp cần lưu ý những vấn đề sau:

Về hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Doanh nghiệp cần lưu ý chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế đầy đủ, đúng quy định theo từng trường hợp hoàn thuế. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế phải được lập thành 02 bản, một bản nộp cho cơ quan thuế, một bản lưu tại cơ sở kinh doanh.

Một số lưu ý cụ thể về hồ sơ đề nghị hoàn thuế:

* Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT) của kỳ tính thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết phải có dấu của cơ quan thuế.
* Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT) phải có đầy đủ các thông tin sau:
    * Tên, địa chỉ, mã số thuế của cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ.
    * Tên hàng hóa, dịch vụ mua vào.
    * Số lượng, đơn vị tính, giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT.
    * Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
* Trường hợp hoàn thuế đối với dự án đầu tư thì cần bổ sung thêm các tài liệu sau:
    * Quyết định phê duyệt dự án đầu tư.
    * Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
    * Giấy phép đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
    * Hợp đồng thuê đất, thuê mặt nước (nếu có).
* Trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì cần bổ sung thêm các tài liệu sau:
    * Hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
    * Chứng từ thanh toán tiền hàng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
    * Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O).
    * Giấy chứng nhận kiểm tra chất lượng của hàng hóa xuất khẩu (C/Q).

Về thời hạn nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Doanh nghiệp được nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế trong vòng 05 năm, kể từ ngày phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Về thời hạn giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ hoàn thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Về phương thức hoàn thuế

Cơ quan thuế có thể hoàn thuế cho doanh nghiệp bằng một trong các phương thức sau:

* Hoàn thuế trực tiếp vào tài khoản của doanh nghiệp.
* Hoàn thuế bằng tiền mặt.
* Hoàn thuế thông qua ngân hàng.

Doanh nghiệp có thể lựa chọn phương thức hoàn thuế phù hợp với nhu cầu của mình.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau khi hoàn thuế giá trị gia tăng:

Kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp cho cơ quan thuế

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ hồ sơ đề nghị hoàn thuế trước khi nộp cho cơ quan thuế để đảm bảo hồ sơ đầy đủ, đúng quy định. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp được giải quyết hồ sơ nhanh chóng và thuận lợi.

Theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ hoàn thuế

Doanh nghiệp cần theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế để nắm được thông tin về kết quả giải quyết hồ sơ.

Chấp hành quyết định của cơ quan thuế

Doanh nghiệp cần chấp hành quyết định của cơ quan thuế về việc hoàn thuế giá trị gia tăng. Trường hợp không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế thì doanh nghiệp có quyền khiếu nại hoặc khởi kiện theo quy định của pháp luật.

Với những lưu ý trên, doanh nghiệp có thể hoàn thuế giá trị gia tăng nhanh chóng và thuận lợi.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com