Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, được sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các loại hình doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 bao gồm:
Để được hưởng các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Theo quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, các dự án được hưởng ưu đãi, hỗ trợ đặc biệt, bao gồm:
- Dự án đầu tư thành lập mới (bao gồm cả việc mở rộng dự án thành lập mới đó) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển có tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư; trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ;
- Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có quy mô vốn đầu tư từ 30.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 10.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư.
Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN đối với các dự án nêu trên:
Thủ tướng Chính phủ quyết định áp dụng thuế suất ưu đãi giảm không quá 50% so với thuế suất ưu đãi 10% nêu tại Mục 1.1 bên trên; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 1,5 lần so với thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% (cụ thể là không quá 22,5 năm) và được kéo dài thêm không quá 15 năm và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư (căn cứ điểm a khoản 4 Điều 75 Luật Đầu tư 2020).
Để nhận ưu đãi về thuế năm 2023, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:
Doanh nghiệp cần xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp để xác định xem doanh nghiệp có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hay không.
Doanh nghiệp cần xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật.
Chi tiết các bước thực hiện
Bước 1: Xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp
Doanh nghiệp có thể xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp theo các cách sau:
Bước 2: Xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp có thể xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo các cách sau:
Bước 3: Thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
Doanh nghiệp nộp hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bước 4: Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật.
Cụ thể, doanh nghiệp cần kê khai riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo hình thức giảm thuế suất thì phải kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo mức thuế suất ưu đãi.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo hình thức miễn thuế thì không phải kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Đối với doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế, cần lưu ý một số vấn đề sau:
Thời gian được hưởng ưu đãi thuế đối với từng lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn được quy định cụ thể tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Doanh nghiệp cần lưu ý thời gian được hưởng ưu đãi thuế để đảm bảo việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đúng quy định.
Hồ sơ, thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế được quy định cụ thể tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định để được hưởng ưu đãi thuế.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật. Cụ thể, doanh nghiệp cần kê khai riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngoài các quy định nêu trên, doanh nghiệp cần lưu ý các quy định khác liên quan đến ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, chẳng hạn như:
* Doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong suốt thời gian được hưởng ưu đãi thuế.
* Trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.
* Doanh nghiệp có quyền đề nghị cơ quan thuế xem xét, giải quyết lại việc hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp cho rằng việc giải quyết của cơ quan thuế là không đúng quy định.
Dưới đây là một số lưu ý cụ thể đối với từng loại hình doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế:
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc xác định tổng doanh thu của doanh nghiệp từ sản phẩm công nghệ cao, sản phẩm khoa học và công nghệ, sản phẩm phần mềm đạt từ 70% trở lên trong tổng doanh thu của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc xác định sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án nhà ở xã hội theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án đầu tư vận tải theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án đầu tư năng lượng tái tạo theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp cần lưu ý về việc xác định dự án sản xuất, chế biến mới theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định của pháp luật về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp để có thể được hưởng ưu đãi thuế đúng quy định và đảm bảo quyền lợi của mình.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :
Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua :
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Những tin mới hơn
Những tin cũ hơn