Những trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

Theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 và Nghị định số 15/2020/NĐ-CP ngày 03/2/2020, những trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bao gồm:

1. Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản:

• Đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật về phá sản nhưng không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
• Cần có Giấy xác nhận kết thúc thủ tục phá sản do Tòa án cấp.

2. Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự:

• Không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
• Cần có Giấy chứng tử hoặc Giấy quyết định tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự do Tòa án cấp.

3. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quá thời hạn thu hồi:

• Đối với khoản nợ dưới 5 tỷ đồng: Chủ tịch UBND cấp tỉnh quyết định.
• Đối với khoản nợ từ 5 đến 10 tỷ đồng: Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quyết định.
• Đối với khoản nợ từ 10 đến 15 tỷ đồng: Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định.
• Đối với khoản nợ trên 15 tỷ đồng: Thủ tướng Chính phủ quyết định.

4. Một số trường hợp đặc biệt khác:

• Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh nộp đủ số tiền thuế còn lại và tiền chậm nộp sau khi được cơ quan thuế thông báo về việc xóa nợ.
• Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phát sinh do nguyên nhân bất khả kháng hoặc do trở ngại khách quan.
• Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thuộc diện được xóa theo quy định của pháp luật về thuế.

Lưu ý:

• Việc xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải được thực hiện theo đúng quy trình và thủ tục pháp luật.
• Doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu xóa nợ cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định và nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền.

Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt gồm những gì?

Hồ sơ đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bao gồm những giấy tờ sau:

1. Tờ trình đề nghị xóa nợ:

• Do cơ quan thuế lập, trình bày lý do và căn cứ đề nghị xóa nợ.

2. Văn bản đề nghị xóa nợ:

• Do người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp lập.

3. Giấy tờ chứng minh trường hợp đề nghị xóa nợ:

• Giấy tờ chứng minh thuộc trường hợp được xóa nợ theo quy định của pháp luật về thuế.
• Giấy tờ chứng minh đã thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định (nếu có).

4. Giấy tờ chứng minh tài sản (nếu có):

• Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản.
• Giấy tờ chứng minh giá trị tài sản.

5. Các giấy tờ khác:

• Giấy ủy quyền (nếu có).
• Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Lưu ý:

• Hồ sơ đề nghị xóa nợ phải được lập thành 02 bộ.
• Các bản sao trong hồ sơ đề nghị xóa nợ phải được công chứng hợp lệ.

Đối với từng trường hợp cụ thể, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thêm các giấy tờ khác.

Dưới đây là một số trường hợp cụ thể và các giấy tờ cần bổ sung:

1. Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản:

• Giấy xác nhận kết thúc thủ tục phá sản do Tòa án cấp.
• Quyết định của Hội đồng thành viên/Hội đồng quản trị về việc đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

2. Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự:

• Giấy chứng tử hoặc Giấy quyết định tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự do Tòa án cấp.
• Giấy tờ chứng minh di sản (nếu có).

3. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quá thời hạn thu hồi:

• Biên bản xác định số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quá thời hạn thu hồi.
• Giấy tờ chứng minh đã thực hiện các biện pháp thu hồi nợ (nếu có).

4. Một số trường hợp đặc biệt khác:

• Giấy tờ chứng minh thuộc diện được xóa nợ theo quy định của pháp luật về thuế.
• Giấy tờ chứng minh nguyên nhân bất khả kháng hoặc do trở ngại khách quan.

Trình tự giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

Trình tự giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được thực hiện như sau:

1. Nộp hồ sơ:

• Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp nộp hồ sơ đề nghị xóa nợ cho cơ quan thuế có thẩm quyền.

2. Cơ quan thuế thẩm tra hồ sơ:

• Trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiến hành thẩm tra hồ sơ.

3. Xác minh thông tin:

• Cơ quan thuế có thể tiến hành xác minh thông tin tại trụ sở chính, địa điểm kinh doanh, nơi ở của người nộp thuế và các cơ quan liên quan.

4. Lập báo cáo thẩm tra:

• Sau khi thẩm tra, cơ quan thuế sẽ lập báo cáo thẩm tra trình cấp trên để xem xét, quyết định.

5. Ra quyết định:

• Cấp có thẩm quyền sẽ xem xét, quyết định xóa nợ hoặc không xóa nợ.

6. Thông báo kết quả:

• Cơ quan thuế sẽ thông báo kết quả cho người nộp thuế bằng văn bản.

Thời gian giải quyết hồ sơ:

• Trong vòng 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định xóa nợ hoặc không xóa nợ.

Lưu ý:

• Trong trường hợp cần thiết, cơ quan thuế có thể yêu cầu người nộp thuế bổ sung hồ sơ.
• Người nộp thuế có quyền khiếu nại đối với quyết định của cơ quan thuế.

Dưới đây là một số trường hợp cụ thể và thời gian giải quyết hồ sơ:

1. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt dưới 5 tỷ đồng:

• Chủ tịch UBND cấp tỉnh quyết định trong vòng 15 ngày làm việc.

2. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 5 đến 10 tỷ đồng:

• Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quyết định trong vòng 20 ngày làm việc.

3. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 10 đến 15 tỷ đồng:

• Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định trong vòng 25 ngày làm việc.

4. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trên 15 tỷ đồng:

• Thủ tướng Chính phủ quyết định trong vòng 30 ngày làm việc.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com