Hoàn thuế là hành vi của cơ quan có thẩm quyền thu thuế trả lại số tiền thuế đã thu của doanh nghiệp hoặc cá nhân trước đó do khoản thuế này bị thu sai hoặc quá mức thuế cần thu so với quy định của pháp luật hiện hành về thuế. Vậy hoàn thuế là gì? Hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ như thế nào? Tất cả sẽ có trong nội dung bài viết dưới đây

Hoàn thuế

1. Hoàn thuế là gì?

Hoàn thuế là hành vi của cơ quan có thẩm quyền thu thuế trả lại số tiền thuế đã thu của doanh nghiệp hoặc cá nhân trước đó do khoản thuế này bị thu sai hoặc quá mức thuế cần thu so với quy định của pháp luật hiện hành về thuế.

Mục đích của việc thực hiện hành vi hoàn thuế đó chính là nhắm bảo đảm những quyền lợi hợp pháp của các cá nhân, doanh nghiệp trong khi đang làm việc, hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam.

Bên cạnh đó, sự kiện hoàn thuế khi được thực hiện cũng sẽ khẳng định được tính chính xác và sự minh bạch của các biện pháp thu thuế mà nhà nước ta đang sử dụng.

2. Đối tượng hoàn thuế

Đối tượng để được nhận lại khoản thuế từ các cơ quan có thẩm quyền thu thuế cũng khá đa dạng và tùy thuộc vào từng trường hợp nhất định.

– Trong phạm vi bài viết này, chúng tôi sẽ chỉ liệt kê danh sách một vài đối tượng có thể được hưởng khoản tiền hoàn thuế của nhà nước đó là:

+ Các tổ chức của Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo từ bên nước ngoài để mua hàng hóa ở Việt Nam và cũng nhằm phục vụ cho mục đích nhân đạo.

+ Những cá nhân, tổ chức nằm trong nhóm đối tượng được hưởng ưu đãi về miễn trừ ngoại giao.

+ Đối với những dự án  thì nhà thầu chính và chủ dự án cũng là những đối tượng thuộc diện được hưởng hoàn thuê. .v.v.

>>>Có thể bạn quan tâm: Tìm hiểu về thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ

3. Khi nào được hoàn thế

– Việc hoàn thuế được áp dụng, thực hiện đối với rất nhiều đối tượng khác nhau như đã liệt kê ở trên.

Tuy nhiên, trong phạm vi phần bài viết này chúng tôi sẽ chỉ đề cập đến quá trình hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền về thuế hoàn trả số tiền thuế đã thu sai, thu quá mức cho người lao động nói riêng và doanh nghiệp nói chung.

– Một số nguyên nhân, trường hợp cơ bản, cụ thể dẫn đến việc thu sai, thu quá mức thuế theo quy định của pháp luật dẫn đến phải hoàn trả lại thuế cho người lao động có thể kể tới đó là:

+ Theo định kỳ thì mỗi doanh nghiệp sẽ phải tiến hành thực hiện quá trình quyết toán, chốt số thuế giá trị gia tăng.

Nhưng có những lúc số thuế đầu ra lại nhỏ hơn số thuế đầu vào dẫn đến việc tính toán khi thu khoản thuế này của cơ quan thuế bị sai số và có phần chênh lệch khá đáng kể, vì thế sau khi tính toán lại sẽ phải hoàn trả phần nộp dư trên.

+ Tiếp đó, có thể là do một số đối tượng tiến hành nộp thuế tạm thời nhưng sau đó khi quyết toán, chốt sổ thì lại phát hiện ra mức thuế thực cần thu theo quy định lai không nhiều đến vậy.

+ Ngoài ra, việc hoàn thuế còn cần phải được thực hiện do cơ quan có thẩm quyền thu thuế đã áp dụng sai một trong số những quy định về miễn giảm thuế, mức nộp thuế của từng đối tượng và mức thuế suất, v.v …

Hoàn thuế TNCN

1. Các trường hợp được hoàn thuế

• Cá nhân đó có số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp.
• Các cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
• Các trường hợp khác theo quy định của các cơ quan có thẩm quyền.

2. Điều kiện được hoàn thuế

• Cá nhân có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế thì mới được hoàn trả phần thuế thu nhập cá nhân.
• Với những cá nhân đã ủy quyền cho các tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì việc hoàn trả cũng được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.
• Đối với cá nhân không thuộc ủy quyền quyết toán thuế cần trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.

3. Thủ tục hoàn thuế

3.1 Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ hoàn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ bao gồm:

Trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• 01 văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• 01 Văn bản ủy quyền theo quy định trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế và trừ những trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
• 01 Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).

Đối với trường hợp cá nhân cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế:

• Người nộp thuế thu nhập có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì sẽ không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
• Cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

3.2  Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế

Nếu nộp trực tiếp các bạn chuẩn bị các loại giấy tờ sau đây rồi đi nộp ở cơ quan thuế có thẩm quyền. Bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN.
• Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 
• Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
• Bản scan hợp đồng lao động hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú 

Sau khi nộp hồ sơ, trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ thì đối với trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ. Sau khi thực hiện kiểm tra hồ sơ về thuế mà đối tượng nộp thuế đã nộp, nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, thủ trưởng cơ quan thuế có thẩm quyền có trách nhiệm phải ban hành Quyết định hoàn thuế cho người yêu cầu trên cơ sở số thuế thu nhập cá nhân mà họ được hoàn trong thời hạn quy định.

Lời kết

Trên đây là nội dung về hoàn thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân. Còn những điều thắc mắc hay có nhu cầu sử dụng những dịch vụ liên quan tới kế toán hãy liên hệ tới Kế toán Trường Thành để được tư vấn và hỗ trợ

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/