Các trường hợp được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định hiện hành tại Việt Nam:
1. Miễn thuế TNDN:
a) Miễn thuế 4 năm:
- Dự án đầu tư mới thuộc danh mục ngành, nghề ưu tiên đầu tư khuyến khích theo quy định của pháp luật về đầu tư.
- Dự án đầu tư mới tại khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
- Dự án đầu tư mới phát triển khoa học, công nghệ.
- Dự án đầu tư mới sử dụng nhiều lao động.
- Dự án đầu tư mới sản xuất hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Dự án đầu tư mới phát triển du lịch.
- Dự án đầu tư mới phát triển nhà ở xã hội.
- Dự án đầu tư mới phát triển hạ tầng giao thông, bưu điện, viễn thông.
- Dự án đầu tư mới phát triển năng lượng tái tạo.
- Dự án đầu tư mới phát triển bảo vệ môi trường.
b) Miễn thuế 2 năm:
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo thuộc danh mục ngành, nghề ưu tiên đầu tư khuyến khích theo quy định của pháp luật về đầu tư.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo tại khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo phát triển khoa học, công nghệ.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo sử dụng nhiều lao động.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo sản xuất hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo phát triển du lịch.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo phát triển nhà ở xã hội.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo phát triển hạ tầng giao thông, bưu điện, viễn thông.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo phát triển năng lượng tái tạo.
- Dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, cải tạo phát triển bảo vệ môi trường.
c) Miễn thuế 1 năm:
- Dự án đầu tư chuyển đổi, sắp xếp lại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp.
d) Miễn thuế thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ:
- Hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao công nghệ theo quy định của pháp luật về khoa học và công nghệ.
2. Giảm thuế TNDN:
a) Các trường hợp được giảm thuế TNDN:
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được giảm thuế TNDN trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp mới thành lập:
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp đi vào hoạt động.
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 3 năm tiếp theo.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong thời gian thực hiện dự án đầu tư.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động:
- Giảm 2% số thuế TNDN phải nộp đối với mỗi lao động được tuyển dụng vượt quá định mức quy định.
- Doanh nghiệp thực hiện các chương trình phát triển khoa học, công nghệ:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ.
- Doanh nghiệp thực hiện các chương trình bảo vệ môi trường:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động bảo vệ môi trường.
b) Mức giảm thuế TNDN:
Mức giảm thuế TNDN cụ thể được quy định trong từng trường hợp ưu đãi thuế. Ví dụ:
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập:
- Miễn thuế 100% số thuế TNDN phải nộp trong 2 năm đầu tiên.
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp, tương đương chỉ phải nộp 50% số thuế tính theo thu nhập chịu thuế.
- Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp, tương đương chỉ phải nộp 50% số thuế tính theo thu nhập chịu thuế.
- Đối với doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động:
- Giảm 2% số thuế TNDN phải nộp đối với mỗi lao động được tuyển dụng vượt quá định mức quy định. Ví dụ, doanh nghiệp tuyển dụng vượt 100 lao động so với định mức, được giảm 2% x 100 = 200% số thuế TNDN phải nộp, tương đương được miễn thuế TNDN đối với thu nhập của 200 lao động này.
- Đối với doanh nghiệp thực hiện các chương trình phát triển khoa học, công nghệ:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ. Ví dụ, thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ của doanh nghiệp là 100 tỷ đồng, doanh nghiệp được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp, tương đương chỉ phải nộp 50% x 20% x 100 tỷ đồng = 5 tỷ đồng tiền thuế TNDN.
- Đối với doanh nghiệp thực hiện các chương trình bảo vệ môi trường:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động bảo vệ môi trường. Tương tự như trường hợp giảm thuế TNDN đối với thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ.
c) Thủ tục thực hiện giảm thuế TNDN:
Doanh nghiệp có nhu cầu được giảm thuế TNDN cần thực hiện theo các bước sau:
- Nộp hồ sơ đề nghị giảm thuế TNDN: Hồ sơ đề nghị giảm thuế TNDN bao gồm các giấy tờ, tài liệu theo quy định của pháp luật về thuế.
- Cơ quan thuế thẩm tra, xét duyệt hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ thẩm tra, xét duyệt hồ sơ đề nghị giảm thuế TNDN của doanh nghiệp.
- Cấp quyết định giảm thuế TNDN: Nếu hồ sơ đề nghị giảm thuế TNDN của doanh nghiệp hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cấp quyết định giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế: Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế theo quyết định giảm thuế TNDN của cơ quan thuế.
Trên đây là các trường hợp được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Có những thắc mắc cần giải đáp hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán hãy liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới đây để được hỗ trợ và tư vấn sớm nhất
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/
