1. Những thay đổi về thuế trong 2024
Năm 2024, có một số thay đổi về thuế tại Việt Nam, bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Mức thuế suất thuế GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% trong giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024.
- Ký hiệu hóa đơn GTGT sẽ được thay đổi theo quy định tại Thông tư số 78/2022/TT-BTC ngày 17 tháng 7 năm 2022 của Bộ Tài chính.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
- Mức thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) có tổng doanh thu năm không quá 500 tỷ đồng sẽ được giảm từ 20% xuống còn 17% trong giai đoạn từ năm 2023 đến năm 2025.
- Mức thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu từ 500 tỷ đồng trở lên sẽ được tăng từ 20% lên 22% từ năm 2024.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tăng 2 triệu đồng/tháng so với năm 2023) và 3,6 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc (tăng 0,6 triệu đồng/tháng so với năm 2023).
- Bậc thuế suất thuế TNCN sẽ được điều chỉnh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 13/2020/QH14.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB):
- Mức thuế suất TTĐB đối với một số mặt hàng sẽ được điều chỉnh theo quy định tại Nghị định số 12/2022/NĐ-CP ngày 24 tháng 01 năm 2022 của Chính phủ.
- Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu:
- Biểu thuế xuất khẩu, biểu thuế nhập khẩu sẽ được điều chỉnh theo quy định tại Nghị định số 12/2022/NĐ-CP ngày 24 tháng 01 năm 2022 của Chính phủ.
Dưới đây là một số điểm nổi bật của những thay đổi về thuế trong năm 2024:
- Mức thuế suất thuế GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% trong giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024. Đây là một chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và người dân trong bối cảnh nền kinh tế phục hồi sau đại dịch COVID-19.
- Mức thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) có tổng doanh thu năm không quá 500 tỷ đồng sẽ được giảm từ 20% xuống còn 17% trong giai đoạn từ năm 2023 đến năm 2025. Đây là một chính sách hỗ trợ các doanh nghiệp SMEs trong giai đoạn khởi nghiệp và phát triển.
- Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tăng 2 triệu đồng/tháng so với năm 2023) và 3,6 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc (tăng 0,6 triệu đồng/tháng so với năm 2023). Đây là một chính sách hỗ trợ người lao động và gia đình họ.
Ngoài ra, còn có một số thay đổi về thuế khác trong năm 2024, chẳng hạn như:
- Thủ tục khai thuế, nộp thuế sẽ được đơn giản hóa theo quy định tại Nghị định số 12/2022/NĐ-CP ngày 24 tháng 01 năm 2022 của Chính phủ.
- Hệ thống thuế điện tử sẽ được triển khai rộng rãi nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Doanh nghiệp và người dân cần nắm rõ những thay đổi về thuế trong năm 2024 để thực hiện đúng quy định của pháp luật và hưởng các chính sách hỗ trợ của Nhà nước.
2. Cần lên kế hoạch về thuế trong doanh nghiệp năm 2024 như thế nào?
Kế hoạch thuế doanh nghiệp là một kế hoạch toàn diện nhằm xác định và quản lý các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Kế hoạch này nên được cập nhật thường xuyên để phản ánh các thay đổi về luật thuế và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Dưới đây là một số bước cần thiết để lập kế hoạch thuế doanh nghiệp năm 2024:
-
Xác định các loại thuế áp dụng cho doanh nghiệp. Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, v.v.
-
Xác định phạm vi hoạt động của doanh nghiệp. Phạm vi hoạt động của doanh nghiệp sẽ xác định các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Ví dụ, doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ sẽ phải nộp thuế GTGT, thuế TTĐB, và thuế TNCN.
-
Thu thập thông tin về các khoản thu nhập và chi phí của doanh nghiệp. Thông tin này sẽ được sử dụng để tính toán số thuế phải nộp.
-
Tính toán số thuế phải nộp. Số thuế phải nộp được tính toán dựa trên các quy định của pháp luật về thuế.
-
Lập kế hoạch để giảm thiểu nghĩa vụ thuế. Có nhiều cách để giảm thiểu nghĩa vụ thuế, chẳng hạn như:
- Tối ưu hóa chi phí
- Tránh các khoản thu nhập chịu thuế
- Áp dụng các ưu đãi thuế
-
Theo dõi và thực hiện kế hoạch thuế. Kế hoạch thuế cần được theo dõi và thực hiện thường xuyên để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Dưới đây là một số lưu ý khi lập kế hoạch thuế doanh nghiệp năm 2024:
- Nắm rõ các thay đổi về luật thuế. Chính phủ Việt Nam thường xuyên sửa đổi, bổ sung các quy định về thuế. Doanh nghiệp cần nắm rõ các thay đổi này để thực hiện đúng quy định.
- Tìm kiếm sự hỗ trợ từ chuyên gia. Doanh nghiệp có thể tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia về thuế để lập kế hoạch thuế hiệu quả.
Lập kế hoạch thuế doanh nghiệp là một việc quan trọng giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
3. Tối Ưu Hóa Các Khoản Khấu Trừ Thuế
Tối ưu hóa các khoản khấu trừ thuế là một cách hiệu quả để giảm thiểu nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Các khoản khấu trừ thuế là những khoản chi phí hợp lý và cần thiết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, được trừ khỏi thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Có nhiều cách để tối ưu hóa các khoản khấu trừ thuế, bao gồm:
- Lựa chọn loại hình kinh doanh phù hợp: Một số loại hình kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế cao hơn các loại hình kinh doanh khác. Doanh nghiệp nên cân nhắc lựa chọn loại hình kinh doanh phù hợp để tối ưu hóa lợi ích thuế.
- Tận dụng các khoản khấu trừ thuế theo quy định: Pháp luật hiện hành quy định rất nhiều khoản khấu trừ thuế cho doanh nghiệp, bao gồm:
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định.
- Chi phí tiền lương, tiền công, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động.
- Chi phí quản lý kinh doanh.
- Chi phí tiếp thị, bán hàng.
- Chi phí nghiên cứu và phát triển.
- Chi phí khác. Doanh nghiệp cần nắm rõ các khoản khấu trừ thuế theo quy định để tận dụng tối đa lợi ích thuế.
- Lập kế hoạch thuế hợp lý: Doanh nghiệp nên lập kế hoạch thuế hợp lý để tối ưu hóa các khoản khấu trừ thuế trong từng giai đoạn của hoạt động kinh doanh. Kế hoạch thuế cần được xây dựng dựa trên đặc thù ngành nghề, quy mô kinh doanh và mục tiêu phát triển của doanh nghiệp.
Dưới đây là một số ví dụ cụ thể về cách tối ưu hóa các khoản khấu trừ thuế:
- Đối với chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa: Doanh nghiệp nên lựa chọn nguồn cung ứng nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa có giá cả hợp lý, chất lượng tốt để tiết kiệm chi phí. Đồng thời, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến các khoản chi phí này để chứng minh tính hợp lý, cần thiết và có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định: Doanh nghiệp nên lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp với đặc thù tài sản cố định và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ví dụ, đối với các tài sản cố định có thời gian sử dụng ngắn, doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần để giảm thiểu nghĩa vụ thuế trong những năm đầu.
- Đối với chi phí tiền lương, tiền công, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động: Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định của pháp luật về tiền lương, tiền công, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động. Đồng thời, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến các khoản chi phí này để chứng minh tính hợp lý, cần thiết và có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Đối với chi phí quản lý kinh doanh: Doanh nghiệp cần phân loại chi phí quản lý kinh doanh thành các khoản chi phí hợp lý và cần thiết, từ đó tối ưu hóa các khoản chi phí này. Ví dụ, doanh nghiệp có thể sử dụng các phần mềm kế toán, quản lý doanh nghiệp để tiết kiệm chi phí nhân công.
- Đối với chi phí tiếp thị, bán hàng: Doanh nghiệp cần lựa chọn các hình thức tiếp thị, bán hàng hiệu quả và tiết kiệm chi phí. Ví dụ, doanh nghiệp có thể sử dụng các phương pháp tiếp thị trực tuyến để tiết kiệm chi phí in ấn, vận chuyển,...
- Đối với chi phí nghiên cứu và phát triển: Doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế cao đối với các khoản chi phí nghiên cứu và phát triển. Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến các khoản chi phí này để chứng minh tính hợp lý, cần thiết và có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Việc tối ưu hóa các khoản khấu trừ thuế cần được thực hiện một cách thận trọng, tuân thủ các quy định của pháp luật. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để đảm bảo tối ưu hóa lợi ích thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :
Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua :
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
