Thuế VAT là gì? Và những điều bạn cần biết về thuế VAT. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp cho những ai chưa biết về loại thế này và những điều cần biết về thuế VAT.
Thuế VAT
1. Thuế VAT là gì?
Thuế VAT là viết tắt của cụm từ Value-Added Tax, hay được gọi là thuế giá trị gia tăng. Đây là một trong những loại thuế quan trọng và phổ biến của đất nước ta, nó góp phần ổn định và cân bằng ngân sách nhà nước ta. Thuế VAT được ra đời năm 1954 do nhà kinh tế học người Pháp Maurice Lauré nghĩ ra và dưới tên gọi Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) và được áp dụng lần đầu ngày 10/4/1954
2. Đặc điểm của thuế VAT
- Thuộc loại thuế gián thu
- Đối tượng chịu thuế lớn
- Chỉ tính dựa trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
- Số tiền nộp thuế phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế
Vai trò của thuế VAT
Đóng vai trò quan trọng trong việc lưu thông hàng hóa và quản lý kinh tế nước ta:
1. Lưu thông hàng hóa
- Giúp giá cả hàng hóa hợp lý, chính xác
- Ổn định giá, mở rộng lưu thông hàng hóa, thúc đẩy quá trình sản xuất + xuất khẩu
2. Quản lý kinh tế
- Tạo ra nguồn thu lớn và ổn định cho ngân sách
- Quá trình tổ chức quản lý thu thuế VAT dễ dàng hơn các loại thuế trực thu bởi không cần phải xem xét, phân tích về tính hợp lệ của các khoản chi phí.
- Nâng mức giá vốn với hàng nhập khẩu, góp phần bảo hộ việc sản xuất và kinh doanh mặt hàng nội địa.
- Hỗ trợ hiệu quả cho việc chống thất thu thuế.
- Nâng cao tính tự giác và nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ của người dân.
- Hỗ trợ tăng cường công tác hạch toán kế toán, thúc đẩy quá trình mua bán có kèm hóa đơn chứng từ.
Đối tượng chịu và không chịu thuế VAT
- Đối tượng chịu thuế VAT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài)
- Đối tượng không chịu thuế VAT được quy định dựa trên các Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BT. Ví dụ 1 số trường hợp như:
- Chuyển quyền sử dụng đất
- Các dịch vụ tài chính ngân hàng, kế toán
- Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.
- ....
Mức thuế suất
Năm 2023, Bộ Tài chính đề xuất giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT đối với tất cả các hàng hóa, dịch vụ thuộc áp dụng thuế suất 10% còn 8%. Vậy nên mức thuế suất chúng ta sẽ là 0%, 5% và 8%
- Mức thuế 0% sẽ áp dụng với hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu theo thông lệ quốc tế (Ví dụ: Dịch vụ cấp tín dụng; Dịch vụ bưu chính, viễn thông,...)
- Mức thuế 5% sẽ áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thiết yếu cho đời sống và hàng hóa, dịch vụ là đầu vào sử dụng cho sản xuất nông nghiệp (Ví dụ: Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt,...)
- Mức thuế 8% sẽ áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ thông thường khác
>>>Có thế bạn quan tâm: Mẫu kê khai hàng hóa và dịch vụ được giảm thuế GTGT
Cách tính thuế VAT
Ta có thể tính thuế VAT bằng 1 trong 2 phương pháp dưới đây
1. Phương pháp khấu trừ
Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó ta có:
- Số thuế GTGT đầu ra: là tổng số thuế GTGT của hàng hóa đã được bán ra và ghi trực tiếp trên hóa đơn, có công thức tính là:
Thuế VAT trên hóa đơn = Giá thuế các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế VAT các sản phẩm dịch vụ đó
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: được tính bằng tổng số thuế GTGT đã ghi trên các hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho việc sản xuất và kinh doanh hàng hóa cũng như dịch vụ chịu thuế GTGT.
2. Phương pháp trực tiếp
Số thuế GTGT cần nộp = Tỷ lệ (%) x Doanh thu
Ta sẽ có tỷ lệ % xác định để tính thuế giá trị gia tăng như sau:
- Phân phối và cung cấp hàng hóa là 1%
- Sản xuất vận tải và dịch vụ có gắn với hàng hóa xây dựng là 3%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu sẽ là 5%
- Cuối cùng là hoạt động kinh doanh khác là 2%
Lời kết
Trên đây là những thông tin và một số điều cần biết về thuế GTGT hay còn gọi là thuế VAT nếu còn những vấn đề gì cần giải mắc hoặc chưa hiểu về thuế VAT hay những vấn đề khác liên quan đến kế toán hãy liên hệ ngay tới chúng tôi - Kế toán Trường Thành để được hỗ trợ và giải đáp một cách sớm nhất. Xin cảm ơn!
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/
