1. Thuế TNDN là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu được đánh trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm các tổ chức kinh tế và các tổ chức có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Các yếu tố chính của thuế TNDN:

1. Đối tượng nộp thuế:

   • Các doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam.
   • Các tổ chức kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

2. Thu nhập chịu thuế:

   • Là toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
   • Các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Thu nhập tính thuế:

   • Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản chi phí được trừ.

4. Thuế suất:

   • Thuế suất phổ thông hiện nay là 20%.
   • Một số trường hợp đặc biệt có thể áp dụng mức thuế suất khác nhau.

5. Kê khai và nộp thuế:

   • Doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế TNDN hàng quý và quyết toán hàng năm.
   • Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp tiền thuế theo quy định của cơ quan thuế.

Ý nghĩa của thuế TNDN:

• Đóng góp vào ngân sách nhà nước: Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, hỗ trợ cho các hoạt động công cộng và phát triển kinh tế - xã hội.
• Khuyến khích phát triển kinh tế: Các chính sách ưu đãi thuế TNDN được áp dụng để khuyến khích đầu tư, phát triển các ngành nghề và khu vực kinh tế ưu tiên.
• Công bằng xã hội: Việc đánh thuế thu nhập doanh nghiệp giúp điều chỉnh và phân phối thu nhập một cách hợp lý trong xã hội.

2. Những lưu ý về thuế TNDN

• Đối tượng nộp thuế:

  • Các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
  • Các tổ chức hoạt động kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

• Thu nhập chịu thuế:

  • Bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác.
  • Các khoản thu nhập miễn thuế cần được xác định rõ để không bị tính thuế.

• Căn cứ tính thuế:

  • Thu nhập tính thuế: Là thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế sau khi trừ các khoản chi phí được trừ.
  • Thuế suất thuế TNDN: Hiện tại, thuế suất phổ thông là 20%. Một số trường hợp đặc biệt có thể áp dụng các mức thuế suất khác nhau.

• Các khoản chi phí được trừ:

  • Các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
  • Chi phí lương, thưởng cho nhân viên, chi phí mua nguyên vật liệu, chi phí thuê mặt bằng,...
  • Lưu ý: Chi phí được trừ phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

• Miễn, giảm thuế:

  • Một số doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định như doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp hoạt động trong các khu công nghiệp, doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên,...

• Kê khai và nộp thuế:

  • Doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế TNDN theo kỳ hạn quy định (thường là quý hoặc năm).
  • Hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính là ngày 30 của quý tiếp theo.
  • Hạn nộp quyết toán thuế TNDN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

• Kiểm toán và thanh tra thuế:

  • Doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn sàng các hồ sơ, chứng từ liên quan để phục vụ công tác kiểm toán và thanh tra thuế khi cần thiết.
  • Việc lưu giữ hồ sơ, chứng từ cần tuân thủ theo quy định của pháp luật về thời gian lưu trữ.

• Các lỗi thường gặp:

  • Không kê khai hoặc kê khai sai thuế có thể dẫn đến bị phạt.
  • Chậm nộp tờ khai, chậm nộp tiền thuế sẽ bị tính lãi phạt chậm nộp.

Trên đây là những điều cần lưu ý và biết về thuế TNDN cho các doanh nghiệp mới thành lập. Còn những vấn đề, nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán thuế hãy liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới đây để được tư vấn và hỗ trợ.

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/