1. Các mức phải nộp và thời điểm quyết toán thuế cuối năm trên các sàn thương mại điện tử

Mức doanh thu phải quyết toán thuế trên các sàn thương mại điện tử:

Đối với cá nhân kinh doanh:

• Mức doanh thu chịu thuế:

  • Doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn thương mại điện tử.
  • Doanh thu từ các hình thức quảng cáo, tiếp thị trên sàn thương mại điện tử.

• Mức thuế:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 10%
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
    • Doanh thu từ 100 triệu đến 600 triệu đồng/năm: 1%
    • Doanh thu từ 600 triệu đến 2 tỷ đồng/năm: 10%
    • Doanh thu trên 2 tỷ đồng/năm: 15%

Đối với sàn thương mại điện tử:

• Trách nhiệm:
  • Khai thay, nộp thay thuế GTGT, TNCN cho cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
  • Cung cấp thông tin về doanh thu, các khoản thu khác của cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế.

Thời điểm quyết toán thuế cuối năm trên các sàn thương mại điện tử:

Quy định chung:

• Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Thời điểm quyết toán thuế cuối năm đối với cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT giống như cá nhân trực tiếp quyết toán thuế:
  • Hạn chót: Chậm nhất là ngày 30/4/2024.
  • Lưu ý:
    • Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2023 bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNCN, Giấy tờ chứng minh thu nhập (sổ sách, hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT), Giấy tờ chứng minh các khoản được khấu trừ.
    • Nộp hồ sơ quyết toán thuế GTGT năm 2023 bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế GTGT, Bảng kê chi tiết doanh thu, Bảng kê chi tiết thuế GTGT đã nộp.
    • Nộp hồ sơ quyết toán thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại cơ quan thuế nơi quản lý thuế.

Trách nhiệm của sàn TMĐT:

• Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin về doanh thu, thuế GTGT của cá nhân kinh doanh trên sàn cho cơ quan thuế theo quy định.
• Cung cấp cho cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT thông tin về số thuế GTGT đã nộp để thực hiện quyết toán thuế GTGT.

2. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra kho hàng với cửa hàng trên sàn TMĐT hay không?

Căn cứ pháp lý:

• Luật Quản lý thuế số 78/2019/QH14:
  • Điều 117 quy định về quyền thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
  • Khoản 1 Điều 117 quy định: "Cơ quan thuế có quyền thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế đối với tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế, bao gồm cả việc kiểm tra tài sản liên quan đến nội dung thanh tra".
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế:
  • Điều 104 quy định về kiểm kê tài sản.
  • Khoản 1 Điều 104 quy định: "Trong trường hợp cần thiết, đoàn thanh tra có quyền quyết định kiểm kê tài sản liên quan đến nội dung thanh tra của đối tượng thanh tra".

Quy trình kiểm tra kho hàng:

• Cơ quan thuế sẽ thông báo cho chủ cửa hàng về việc kiểm tra kho hàng.
• Chủ cửa hàng phải có mặt để phối hợp với cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra.
• Cơ quan thuế sẽ lập biên bản ghi chép kết quả kiểm tra.
• Nếu phát hiện vi phạm, cơ quan thuế sẽ xử lý theo quy định của pháp luật.

Lưu ý:

• Chủ cửa hàng có quyền yêu cầu cơ quan thuế xuất trình giấy tờ chứng minh quyền hạn khi tiến hành kiểm tra kho hàng.
• Chủ cửa hàng có quyền trình bày ý kiến, giải thích về các vấn đề liên quan đến việc kiểm tra kho hàng.

3. Những lưu ý về thuế với doanh nghiệp, cá nhân bán hàng trên sàn TMĐT.

Những lưu ý về thuế với doanh nghiệp, cá nhân bán hàng trên sàn TMĐT:

1. Đăng ký thuế:

• Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần đăng ký thuế theo quy định của pháp luật.
• Hồ sơ đăng ký thuế:
  • Tờ khai đăng ký thuế.
  • Giấy đề nghị cấp mã số thuế.
  • Giấy phép kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
  • CMND/CCCD của chủ sở hữu.

2. Kê khai thuế:

• Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần thực hiện kê khai thuế theo quy định.
• Nội dung kê khai:
  • Doanh thu bán hàng.
  • Các khoản chi phí được khấu trừ.
  • Thuế GTGT, TNCN phải nộp.

3. Nộp thuế:

• Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần thực hiện nộp thuế theo quy định.
• Hình thức nộp thuế:
  • Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
  • Nộp qua ngân hàng.
  • Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

4. Lưu trữ hóa đơn, chứng từ:

• Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh theo quy định.

5. Một số lưu ý khác:

• Cập nhật thông tin về các quy định của pháp luật thuế.
• Tham khảo ý kiến của cán bộ thuế nếu có vướng mắc trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
• Sử dụng phần mềm kế toán để quản lý thuế hiệu quả.

Bên cạnh những lưu ý chung trên, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu ý một số điểm sau:

• Đối với cá nhân kinh doanh:
  • Nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cần tự kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN.
  • Nếu có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, sàn TMĐT sẽ có trách nhiệm khai thay, nộp thay thuế GTGT, TNCN.
• Đối với sàn TMĐT:
  • Có trách nhiệm cung cấp thông tin về doanh thu, các khoản thu khác của cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế.
  • Phối hợp với cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh trên sàn.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com