Tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế gtgt theo tháng hoặc theo quý, dù cho không phát sinh hoạt động mua bán cũng phải làm tờ khai. Nội dung dưới đây sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu và tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng; là một trong những loại thuế quan trọng giúp cân bằng ngân sách nhà nước và đóng vai trò lớn trong xây dựng và phát triển đất nước.

Hướng dẫn khai thuế giá trị gia tăng

Trước tiên khi kê khai thuế doanh nghiệp phải xác định những vấn đề sau:

• Doanh nghiệp theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp
• Kê khai thuế theo quý hay theo tháng
• Mỗi phương pháp sẽ sử dụng mẫu tờ kê khai thuế giá trị gia tăng khác nhau, cách tính thuế phải nộp cũng khác nhau

1. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng/quý trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Bước 1: 

Đăng nhập vào phần mềm HTKK 

Đầu tiền các bạn hãy mở phần mềm HTKK lên và tiến hành đăng nhập hệ thống bằng mã số thuế của doanh nghiệp mình.

Các bạn cần ghi chính xác Mã số thuế ->  rồi chọn -> Đồng ý.

Bước 2: 

 Chọn tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)

Các bạn tích vào mục Thuế giá trị gia tăng -> rồi chọn đúng mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)

Bước 3: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT

NNT khai báo thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp, cụ thể:

• Kỳ khai thuế theo tháng/năm
• Danh mục ngành nghề
• Phụ lục kê khai

Trong trường hợp DN chỉ hoạt động SXKD thường, không có hoạt động kinh doanh cần phân bổ thuế GTGT, NNT chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục và CQT nộp cấp huyện/thành phó/cục tuỳ DN như thông tin ban đầu

Lưu ý, theo thông tư 80/2021/TT-BTC, NNT cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai, một số ngành nghề sau được phân bổ thuế GTGT:

1. a) Kinh doanh xổ số điện toán;
2. b) Chuyển nhượng bất động sản
3. c) Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành;
4. d) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP;

đ) Nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh..

Với hoạt động kinh doanh thường thì không phải phân bổ thuế GTGT nếu không thuộc các trường hợp của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Bước 4: Kê khai thuế trên Tờ khai thuế gtgt

Khi hệ thống HTKK hiển thị TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT), NNT sẽ nhập các số liệu vào các chỉ tiêu sau:

– Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nên trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra/vào

– Chỉ tiêu 22: NNT lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, cần tương ứng số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.

– Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.

– Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào

– Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ

– Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

– Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

– Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%

– Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.

– Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.

– Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.

– Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.

Sau khi hoàn thiện các chỉ tiêu, NNT cần kết xuất XML online để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp.

>>>Có thể bạn quan tâm: Tài khoản 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi

2. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế

Sau khi đã hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống, NNT cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế, với cách nhanh nhất là nộp qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn qua các bước sau:

– Bước 1: NNT đăng nhập vào trang website cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.

– Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống.

– Bước 3: Nhấn ký điện tử.

– Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai

– Bước 5: ChọnTra cứu để kiểm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa.

Lời kết

Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng, các bạn đọc còn những điều gì thắc mắc hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán của chúng tôi hãy liên hệ tới Kế toán Trường Thành để được đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm tư vấn và hỗ trợ

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/