1. Những loại hình doanh nghiệp nào được hưởng những ưu đãi năm 2023 

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, được sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các loại hình doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 bao gồm:

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất

• Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm có tổng doanh thu của doanh nghiệp từ sản phẩm công nghệ cao, sản phẩm khoa học và công nghệ, sản phẩm phần mềm đạt từ 70% trở lên trong tổng doanh thu của doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, doanh nghiệp sản xuất, chế biến thực phẩm, đồ uống, sản xuất, chế biến, xuất khẩu nông sản, lâm sản, thủy sản, sản xuất, chế biến, xuất khẩu sản phẩm công nghệ cao, sản phẩm nông nghiệp hữu cơ, sản phẩm thân thiện môi trường.
• Doanh nghiệp đầu tư phát triển nhà ở xã hội để bán hoặc cho thuê.
• Doanh nghiệp đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế.
• Doanh nghiệp đầu tư phát triển vận tải hàng không, đường sắt, đường biển, đường thủy nội địa, vận tải hàng hóa bằng container.
• Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực năng lượng tái tạo (điện gió, điện mặt trời, điện sinh khối, điện rác, điện thủy triều).
• Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực sản xuất, chế biến mới (mới về công nghệ, sản phẩm, quy trình quản lý) theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.

Doanh nghiệp được miễn, giảm thuế

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Doanh nghiệp mới thành lập từ 03 năm trở lại đây.
• Doanh nghiệp thành lập tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn.
• Doanh nghiệp thành lập mới trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghệ cao, công nghệ thông tin, sản xuất phần mềm, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, giáo dục, đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao, du lịch, dịch vụ xã hội khác.
• Doanh nghiệp sản xuất, chế biến, xuất khẩu sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp đầu tư phát triển nhà ở xã hội để bán hoặc cho thuê.
• Doanh nghiệp đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế.
• Doanh nghiệp đầu tư phát triển vận tải hàng không, đường sắt, đường biển, đường thủy nội địa, vận tải hàng hóa bằng container.
• Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực năng lượng tái tạo (điện gió, điện mặt trời, điện sinh khối, điện rác, điện thủy triều).
• Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực sản xuất, chế biến mới (mới về công nghệ, sản phẩm, quy trình quản lý) theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.

Để được hưởng các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.

2. Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN đối với các dự án được hưởng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt

Theo quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, các dự án được hưởng ưu đãi, hỗ trợ đặc biệt, bao gồm:

- Dự án đầu tư thành lập mới (bao gồm cả việc mở rộng dự án thành lập mới đó) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển có tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư; trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

- Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có quy mô vốn đầu tư từ 30.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 10.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư.

Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN đối với các dự án nêu trên:

Thủ tướng Chính phủ quyết định áp dụng thuế suất ưu đãi giảm không quá 50% so với thuế suất ưu đãi 10% nêu tại Mục 1.1 bên trên; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 1,5 lần so với thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% (cụ thể là không quá 22,5 năm) và được kéo dài thêm không quá 15 năm và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư (căn cứ điểm a khoản 4 Điều 75 Luật Đầu tư 2020).

3. Cách để nhận ưu đãi về thuế

Để nhận ưu đãi về thuế năm 2023, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

1. Xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp để xác định xem doanh nghiệp có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hay không.

2. Xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.

3. Thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

4. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật.

Chi tiết các bước thực hiện

Bước 1: Xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thể xác định loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp theo các cách sau:

• Tham khảo các văn bản quy phạm pháp luật liên quan, bao gồm Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các nghị định, thông tư hướng dẫn thi hành.
• Liên hệ với cơ quan thuế để được tư vấn.

Bước 2: Xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thể xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo các cách sau:

• Tham khảo các văn bản quy phạm pháp luật liên quan, bao gồm Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các nghị định, thông tư hướng dẫn thi hành.
• Liên hệ với cơ quan thuế để được tư vấn.

Bước 3: Thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Giấy đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành.
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Bản sao các văn bản xác nhận về việc doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có).

Doanh nghiệp nộp hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Bước 4: Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật.

Cụ thể, doanh nghiệp cần kê khai riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo hình thức giảm thuế suất thì phải kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo mức thuế suất ưu đãi.

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo hình thức miễn thuế thì không phải kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

4. Một số lưu ý với doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế

Đối với doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế, cần lưu ý một số vấn đề sau:

• Thời gian được hưởng ưu đãi thuế

Thời gian được hưởng ưu đãi thuế đối với từng lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn được quy định cụ thể tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Doanh nghiệp cần lưu ý thời gian được hưởng ưu đãi thuế để đảm bảo việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đúng quy định.

• Hồ sơ, thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế

Hồ sơ, thủ tục đề nghị hưởng ưu đãi thuế được quy định cụ thể tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định để được hưởng ưu đãi thuế.

• Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật. Cụ thể, doanh nghiệp cần kê khai riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Các quy định khác

Ngoài các quy định nêu trên, doanh nghiệp cần lưu ý các quy định khác liên quan đến ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, chẳng hạn như:

* Doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong suốt thời gian được hưởng ưu đãi thuế.
* Trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.
* Doanh nghiệp có quyền đề nghị cơ quan thuế xem xét, giải quyết lại việc hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp cho rằng việc giải quyết của cơ quan thuế là không đúng quy định.

Dưới đây là một số lưu ý cụ thể đối với từng loại hình doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế:

• Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc xác định tổng doanh thu của doanh nghiệp từ sản phẩm công nghệ cao, sản phẩm khoa học và công nghệ, sản phẩm phần mềm đạt từ 70% trở lên trong tổng doanh thu của doanh nghiệp.

• Doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, doanh nghiệp sản xuất, chế biến thực phẩm, đồ uống

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc xác định sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Doanh nghiệp đầu tư phát triển nhà ở xã hội để bán hoặc cho thuê

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án nhà ở xã hội theo quy định của pháp luật.

• Doanh nghiệp đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng theo quy định của pháp luật.

• Doanh nghiệp đầu tư phát triển vận tải hàng không, đường sắt, đường biển, đường thủy nội địa, vận tải hàng hóa bằng container

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án đầu tư vận tải theo quy định của pháp luật.

• Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực năng lượng tái tạo (điện gió, điện mặt trời, điện sinh khối, điện rác, điện thủy triều)

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc đáp ứng các điều kiện về dự án đầu tư năng lượng tái tạo theo quy định của pháp luật.

• Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực sản xuất, chế biến mới (mới về công nghệ, sản phẩm, quy trình quản lý)

Doanh nghiệp cần lưu ý về việc xác định dự án sản xuất, chế biến mới theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định của pháp luật về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp để có thể được hưởng ưu đãi thuế đúng quy định và đảm bảo quyền lợi của mình.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com