1. Hướng dẫn cách xử lý sai sót về thuế suất trên hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Việt Nam cung cấp hướng dẫn cụ thể về hóa đơn điện tử và cách xử lý các sai sót. Đối với việc xử lý sai sót về thuế suất trên hóa đơn điện tử, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:

1. Xác Định Sai Sót: Khi phát hiện thuế suất trên hóa đơn điện tử bị sai, doanh nghiệp cần xác định rõ lỗi và bản chất của sai sót.

2. Thông Báo cho Cơ Quan Thuế: Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trong một số trường hợp, doanh nghiệp cần thông báo cho cơ quan thuế về việc phát hiện sai sót trên hóa đơn.

3. Hủy Hóa Đơn Sai Sót: Hóa đơn điện tử có sai sót cần được hủy. Quá trình hủy hóa đơn phải tuân thủ theo quy định và thủ tục đã được đề ra.

4. Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh: Sau khi hủy hóa đơn sai, doanh nghiệp cần xuất một hóa đơn điều chỉnh với thông tin đúng. Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ là điều chỉnh cho hóa đơn nào (số hóa đơn, ngày xuất hóa đơn ban đầu).

5. Cập Nhật Kế Toán và Sổ Sách: Sau khi xuất hóa đơn điều chỉnh, cập nhật thông tin này vào sổ sách kế toán để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

6. Thông Báo cho Khách Hàng và Đối Tác: Nếu hóa đơn đã được gửi cho khách hàng hoặc đối tác, cần thông báo về sai sót và cung cấp hóa đơn điều chỉnh cho họ.

7. Kiểm Tra Lại Hệ Thống Hóa Đơn Điện Tử: Đảm bảo rằng hệ thống hóa đơn điện tử không có vấn đề kỹ thuật hoặc cấu hình sai lầm có thể gây ra lỗi tương tự.

Lưu ý: Trong thời hạn 01 ngày làm việc, cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 01/TB-HĐSS Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.

2. Hướng dẫn mới nhất của Tổng cục Thuế về việc xử lý hóa đơn có sai sót ra sao?

Theo tại Công văn 1647/TCT-CS ngày 10/05/2023, Tổng cục Thuế hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử như sau:

Căn cứ quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, điểm c, e khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Căn cứ các quy định trên, tại Quyết định 1450/QĐ-TCT năm 2021 và Quyết định 1510/QĐ-TCT năm 2022 của Tổng cục Thuế đã quy định các thành phần dữ liệu hóa đơn điện tử đáp ứng, theo đó:

(1) Trong trường hợp người bán lựa chọn hình thức xử lý hoá đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh thì người bán thực hiện điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hoá bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hoá đúng (bao gồm: tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế).

(2) Trong trường hợp người bán lựa chọn hình thức xử lý hoá đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn thay thế thì người bán lập lại hoá đơn mới với số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn và đầy đủ toàn bộ nội dung của hóa đơn cần thay thế.

Đối với cả 2 trường hợp nêu trên, hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế đều cần ghi thông tin: “Điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng.... năm...” và trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

(3) Trường hợp doanh nghiệp lập hóa đơn điện tử bị sai (gọi là hóa đơn F0), sau đó doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế (gọi là hóa đơn F1 điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn FO) và phát hiện hóa đơn F1 vẫn bị sai thì:

- Nếu lựa chọn phương pháp điều chỉnh: Doanh nghiệp lập hóa đơn F2 điều chỉnh cho hóa đơn F0 (lúc này hóa đơn F0 đã bị điều chỉnh bởi hóa đơn F1).

- Nếu lựa chọn phương pháp thay thế: Doanh nghiệp lập hóa đơn F2 thay thế cho hóa đơn F1 (lúc này hóa đơn FO đã bị thay thế bởi hóa đơn F1).

(4) Đối với hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Nghị định 04/2014/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính có sai sót, doanh nghiệp lập hóa đơn thay thế theo quy định tại khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC thì thống nhất ý kiến của Cục thuế về việc doanh nghiệp không phải hủy hóa đơn đã lập theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, không phải gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn vì từ ngày 1/7/2022, Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Nghị định 04/2014/NĐ-CP và Thông tư 39/2014/TT-BTC, các Thông tư sửa đổi, bổ sung Thông tư 39/2014/TT-BTC đã hết hiệu lực thi hành.

Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

3. Những lưu ý để tránh sai sót về thuế suất trên hóa đơn điện tử

Để tránh sai sót về thuế suất trên hóa đơn điện tử, doanh nghiệp cần lưu ý những điểm sau:

• Tìm hiểu kỹ quy định về thuế suất đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
• Lập hóa đơn điện tử đúng theo quy định của pháp luật.
• Kiểm tra lại hóa đơn điện tử trước khi gửi cho người mua.

Dưới đây là một số lưu ý cụ thể:

• Tìm hiểu kỹ quy định về thuế suất đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về thuế suất đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ mà mình kinh doanh. Quy định về thuế suất được quy định tại các văn bản pháp luật như:

• Luật Thuế giá trị gia tăng.

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

• Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý Thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

• Lập hóa đơn điện tử đúng theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp cần lập hóa đơn điện tử đúng theo quy định của pháp luật, bao gồm các nội dung sau:

• Tên, địa chỉ của người bán, người mua.
• Tên hàng hóa, dịch vụ.
• Số lượng, đơn giá, thành tiền.
• Thuế suất.
• Tổng số tiền thanh toán.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, hóa đơn điện tử được lập sai về thuế suất sẽ không được coi là hóa đơn hợp pháp.

• Kiểm tra lại hóa đơn điện tử trước khi gửi cho người mua.

Doanh nghiệp cần kiểm tra lại hóa đơn điện tử trước khi gửi cho người mua, bao gồm các nội dung sau:

• Tên, địa chỉ của người bán, người mua.
• Tên hàng hóa, dịch vụ.
• Số lượng, đơn giá, thành tiền.
• Thuế suất.
• Tổng số tiền thanh toán.

Doanh nghiệp cần chú ý kiểm tra kỹ các thông tin trên hóa đơn, đặc biệt là thông tin về thuế suất. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần lập lại hóa đơn hoặc điều chỉnh hóa đơn theo quy định.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com