Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử quyết toán thuế TNDN như thế nào?

Những doanh nghiệp nào kinh doanh trên sàn TMĐT phải quyết toán thuế TNDN 

Theo quy định của pháp luật hiện hành, tất cả các doanh nghiệp kinh doanh, kể cả doanh nghiệp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, đều phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng năm. Quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp tổng hợp, xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được hoàn cho năm dương lịch.

Cụ thể, tại Điều 12 Luật Quản lý thuế, quy định:

• Tổ chức, cá nhân nộp thuế theo quy định của Luật này có nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của hồ sơ khai thuế, số thuế đã khai và số thuế đã nộp.

• Tổ chức, cá nhân khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế theo quy định của Luật này.

Như vậy, tất cả các doanh nghiệp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử đều phải thực hiện quyết toán thuế TNDN hàng năm, không phân biệt doanh nghiệp có phát sinh lỗ hay lãi trong năm.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2020/TT-BTC.
• Bảng kê thu nhập, chi phí, tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định theo mẫu số 03-3A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2020/TT-BTC.
• Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu số 03-3B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2020/TT-BTC.
• Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp.
• Các chứng từ, tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế TNDN.

Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng điện tử.

Để được hướng dẫn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp có thể liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Cách tính thuế TNDN với các doanh nghiệp trên sàn TMĐT

Cách tính thuế TNDN với các doanh nghiệp trên sàn TMĐT được quy định tại Điều 13 và Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013.

Công thức tính thuế TNDN đối với các doanh nghiệp trên sàn TMĐT như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ nhận quà tặng, thu nhập từ trúng thưởng và các thu nhập khác.
• Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 50 tỷ đồng trở lên là 20%. Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 50 tỷ đồng là 10%.

Ví dụ: Một doanh nghiệp trên sàn TMĐT có doanh thu hàng năm là 100 tỷ đồng, chi phí hợp lý là 50 tỷ đồng. Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp là 100 tỷ đồng - 50 tỷ đồng = 50 tỷ đồng. Số thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp là 50 tỷ đồng * 20% = 10 tỷ đồng.

Ngoài ra, doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT còn có thể được hưởng các ưu đãi về thuế TNDN theo quy định của pháp luật. Một số ưu đãi phổ biến bao gồm:

• Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN: Doanh nghiệp thuộc các ngành nghề khuyến khích đầu tư, doanh nghiệp đầu tư vào các vùng nông thôn, miền núi, hải đảo, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động có thể được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN.
• Ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN: Doanh nghiệp thuộc các ngành nghề ưu đãi, doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần khuyến khích phát triển có thể được hưởng ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN.

Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT có thể liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế TNDN và các ưu đãi về thuế TNDN.

Những lưu ý khi quyết toán thuế TNDN với các doanh nghiệp trên sàn TMĐT

Dưới đây là một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN với các doanh nghiệp trên sàn TMĐT:

• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN phải đầy đủ và chính xác theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp cần lưu ý kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp cho cơ quan thuế.
• Tính toán thuế TNDN chính xác: Doanh nghiệp cần tính toán thuế TNDN chính xác để tránh bị phạt vi phạm hành chính về thuế. Doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm kế toán hoặc nhờ kế toán chuyên nghiệp hỗ trợ để tính toán thuế TNDN.
• Nộp hồ sơ đúng thời hạn: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ đúng thời hạn để tránh bị phạt vi phạm hành chính về thuế.

Ngoài ra, doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu ý một số vấn đề sau khi quyết toán thuế TNDN:

• Doanh thu trên sàn TMĐT: Doanh thu trên sàn TMĐT là một trong những căn cứ để xác định thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lưu ý tổng hợp đầy đủ doanh thu trên sàn TMĐT để tính toán thuế TNDN chính xác.
• Chi phí hợp lý: Chi phí hợp lý là những chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp cần lưu ý chứng minh được tính hợp lý của các chi phí để được trừ khi tính thuế TNDN.
• Các ưu đãi về thuế TNDN: Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT có thể được hưởng các ưu đãi về thuế TNDN theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp cần lưu ý nghiên cứu các quy định về ưu đãi thuế TNDN để được hưởng các ưu đãi này nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu ý các vấn đề trên để đảm bảo quyết toán thuế TNDN chính xác và đúng thời hạn, tránh bị phạt vi phạm hành chính về thuế.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com