Những loại thuế mà công ty công nghệ cần phải đóng trong năm 2024

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các công ty công nghệ cần phải đóng các loại thuế sau trong năm 2024:

• Thuế môn bài: Mức thuế môn bài đối với công ty công nghệ được xác định theo mức vốn điều lệ đăng ký, cụ thể như sau:

  • Vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng: 2 triệu đồng/năm
  • Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở lên: 3 triệu đồng/năm

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Mức thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ do công ty công nghệ cung cấp là 10%. Tuy nhiên, một số trường hợp đặc biệt có thể áp dụng mức thuế suất khác, cụ thể như:

  • Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: 0%
  • Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu: 0%, 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%, 40%, 45%, 50%
  • Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT: dịch vụ bưu chính, viễn thông, dịch vụ y tế, giáo dục, văn hóa, thể thao, dịch vụ du lịch, dịch vụ tài chính, ngân hàng, dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ vận tải, dịch vụ môi trường, dịch vụ khoa học, công nghệ, dịch vụ tư vấn, dịch vụ pháp lý, dịch vụ môi giới, dịch vụ hỗ trợ, dịch vụ quảng cáo, dịch vụ đại lý, dịch vụ nhượng quyền thương mại, dịch vụ cho thuê tài sản, dịch vụ cho thuê nhà, dịch vụ cầm đồ, dịch vụ trò chơi điện tử, dịch vụ khác chưa được quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Mức thuế suất thuế TNDN đối với công ty công nghệ được xác định theo mức doanh thu của doanh nghiệp, cụ thể như sau:

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng: 20%
  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 20 tỷ đồng trở lên: 22%

Ngoài ra, tùy theo lĩnh vực hoạt động cụ thể, công ty công nghệ có thể phải nộp thêm một số loại thuế khác, chẳng hạn như:

• Thuế xuất khẩu: Mức thuế suất thuế xuất khẩu đối với hàng hóa do công ty công nghệ xuất khẩu được quy định tại Biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
• Thuế nhập khẩu: Mức thuế suất thuế nhập khẩu đối với hàng hóa do công ty công nghệ nhập khẩu được quy định tại Biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
• Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Mức thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với đất do công ty công nghệ sử dụng được quy định tại Nghị định số 57/2012/NĐ-CP.
• Thuế tài nguyên: Mức thuế suất thuế tài nguyên đối với tài nguyên do công ty công nghệ khai thác được quy định tại Luật Thuế tài nguyên.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: Mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do công ty công nghệ sản xuất, kinh doanh được quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.

Công ty công nghệ cần lưu ý kê khai, nộp thuế đầy đủ, đúng hạn theo quy định của pháp luật. Nếu không thực hiện đúng, công ty có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự.

Những sai sót thường gặp khi quyết toán thuế với công ty công nghệ

Công ty công nghệ là một loại hình doanh nghiệp đặc thù, có hoạt động kinh doanh dựa trên ứng dụng công nghệ thông tin. Do đó, trong quá trình quyết toán thuế, công ty công nghệ có thể gặp phải một số sai sót thường gặp sau:

• Sai sót về doanh thu: Đây là sai sót thường gặp nhất, do các công ty công nghệ thường có doanh thu phát sinh từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm: doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ; doanh thu từ chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; doanh thu từ cho thuê tài sản; doanh thu từ hoạt động khác. Do đó, công ty cần lưu ý hạch toán chính xác doanh thu phát sinh từ từng nguồn để đảm bảo tính chính xác của báo cáo thuế.

• Sai sót về chi phí: Chi phí là một yếu tố quan trọng để xác định số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Do đó, công ty cần lưu ý hạch toán chính xác chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Một số chi phí thường bị sai sót khi quyết toán thuế của công ty công nghệ bao gồm: chi phí tiền lương, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí tiếp thị, quảng cáo, chi phí nghiên cứu và phát triển, chi phí đào tạo, chi phí hội nghị, hội thảo, chi phí văn phòng phẩm, chi phí đi lại, chi phí ăn uống, chi phí giao dịch với nước ngoài, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, chi phí ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu, chi phí tài chính, chi phí bảo hiểm, chi phí bảo trì, sửa chữa, chi phí khác.

• Sai sót về thuế GTGT: Thuế GTGT là một loại thuế giá trị gia tăng được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Do đó, công ty cần lưu ý xác định đúng đối tượng chịu thuế GTGT, mức thuế suất thuế GTGT và thời điểm tính thuế GTGT. Một số sai sót thường gặp về thuế GTGT của công ty công nghệ bao gồm: xác định sai đối tượng chịu thuế GTGT; xác định sai mức thuế suất thuế GTGT; tính sai thuế GTGT đầu vào, đầu ra; kê khai sai số thuế GTGT phải nộp.

• Sai sót về thuế TNDN: Thuế TNDN là một loại thuế trực thu được tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Do đó, công ty cần lưu ý xác định đúng thu nhập chịu thuế TNDN, mức thuế suất thuế TNDN và thời điểm tính thuế TNDN. Một số sai sót thường gặp về thuế TNDN của công ty công nghệ bao gồm: xác định sai thu nhập chịu thuế TNDN; xác định sai mức thuế suất thuế TNDN; tính sai thuế TNDN phải nộp.

• Sai sót về thuế TNCN: Thuế TNCN là một loại thuế trực thu được tính trên thu nhập chịu thuế của cá nhân. Do đó, công ty cần lưu ý hạch toán chính xác thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động, mức thuế suất thuế TNCN và thời điểm tính thuế TNCN. Một số sai sót thường gặp về thuế TNCN của công ty công nghệ bao gồm: tính sai thuế TNCN phải khấu trừ; tính sai thuế TNCN phải nộp; kê khai sai số thuế TNCN phải nộp.

Để tránh gặp phải những sai sót trên, công ty công nghệ cần lưu ý thực hiện các biện pháp sau:

• Lập hồ sơ kế toán đầy đủ, chính xác: Hồ sơ kế toán là cơ sở để xác định doanh thu, chi phí, số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Do đó, công ty cần lập hồ sơ kế toán đầy đủ, chính xác theo đúng quy định của pháp luật.

• Tuân thủ quy định của pháp luật về thuế: Công ty cần nắm vững các quy định của pháp luật về thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

• Sử dụng phần mềm kế toán thuế chuyên nghiệp: Phần mềm kế toán thuế chuyên nghiệp có thể giúp công ty hạch toán tự động doanh thu, chi phí, số thuế phải nộp. Do đó, công ty có thể sử dụng phần mềm kế toán thuế chuyên nghiệp để giảm thiểu sai sót khi quyết toán thuế.

• Thuê dịch vụ kế toán thuế: Nếu công ty không có bộ phận kế toán, công ty có thể thuê dịch vụ kế toán thuế để thực hiện các công việc liên quan đến kế toán, thuế.

Việc quyết toán thuế đúng quy định là trách nhiệm của doanh nghiệp. Do đó, công ty công nghệ cần lưu ý thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình.

Những lưu ý cần thiết khi quyết toán thuế với công ty công nghệ

Công ty công nghệ là một loại hình doanh nghiệp đặc thù, có hoạt động kinh doanh dựa trên ứng dụng công nghệ thông tin. Do đó, khi quyết toán thuế, công ty công nghệ cần lưu ý một số vấn đề sau:

• Lập hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ, chính xác: Hồ sơ quyết toán thuế là cơ sở để cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Do đó, công ty cần lập hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ, chính xác theo đúng quy định của pháp luật.

• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với công ty công nghệ là chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

• Hồ sơ quyết toán thuế gồm những gì? Hồ sơ quyết toán thuế đối với công ty công nghệ bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);
  • Báo cáo tài chính năm;
  • Bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương (nếu có);
  • Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài (nếu có);
  • Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (nếu có);
  • Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có);
  • Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế (nếu có).

• Các khoản chi phí được trừ khi quyết toán thuế: Công ty công nghệ cần lưu ý các khoản chi phí được trừ khi quyết toán thuế, bao gồm:

  • Chi phí tiền lương, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí tiếp thị, quảng cáo, chi phí nghiên cứu và phát triển, chi phí đào tạo, chi phí hội nghị, hội thảo, chi phí văn phòng phẩm, chi phí đi lại, chi phí ăn uống, chi phí giao dịch với nước ngoài, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, chi phí ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu, chi phí tài chính, chi phí bảo hiểm, chi phí bảo trì, sửa chữa, chi phí khác.

• Các khoản thuế phải nộp khi quyết toán thuế: Công ty công nghệ cần lưu ý các khoản thuế phải nộp khi quyết toán thuế, bao gồm:

  • Thuế môn bài;
  • Thuế GTGT;
  • Thuế TNDN;
  • Thuế TNCN;
  • Thuế xuất khẩu;
  • Thuế nhập khẩu;
  • Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp;
  • Thuế tài nguyên;
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt.

• Cách xử lý khi phát sinh sai sót khi quyết toán thuế: Trong trường hợp phát sinh sai sót khi quyết toán thuế, công ty cần thực hiện các bước sau:

  • Kê khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ quyết toán thuế;
  • Nộp số thuế còn thiếu, nộp lại số thuế nộp thừa;
  • Chịu xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

Để đảm bảo việc quyết toán thuế được thực hiện đúng quy định, công ty công nghệ cần lưu ý nắm vững các quy định của pháp luật về thuế, đồng thời tham khảo ý kiến của các chuyên gia kế toán, thuế để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn : 

Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua : 

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com