Thời điểm nộp tờ khai quý 4 năm 2023 vừa qua, rất nhiều doanh nghiệp chưa kịp nộp tờ khai thuế , vậy hậu quả khi nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế và khắc phục như thế nào ? Hãy cùng kế toán Trường Thành tìm hiểu qua bài viết sau nhé!
Mục lục bài viết
ẨnThời hạn nộp tờ khai quý 4 năm 2023
Theo quy định tại Điều 26 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) quý 4 năm 2023 là ngày 31 tháng 01 năm 2024.
Đối với doanh nghiệp khai thuế điện tử, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 4 năm 2023 là ngày 31 tháng 01 năm 2024.
Ngoài ra, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 4 năm 2023 đối với doanh nghiệp thuộc trường hợp gia hạn nộp thuế theo quy định tại Điều 103 Luật Quản lý thuế là ngày 31 tháng 3 năm 2024.
Do đó, doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 4 năm 2023 để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật.
Hậu quả khi nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế
Hậu quả khi nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế được quy định tại Điều 14 Thông tư 166/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Phạt tiền 0,05% tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với từng ngày chậm nộp, tính từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp tờ khai thuế đến ngày nộp hồ sơ khai thuế.
- Phạt tiền 20% trên số tiền thuế phát sinh trên tờ khai thuế chậm nộp, nhưng không thấp hơn 20 triệu đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế.
- Trường hợp người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế không đúng thời hạn, cơ quan thuế có quyền ấn định số thuế phải nộp theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu hành vi không nộp tờ khai thuế hoặc nộp tờ khai thuế chậm nộp gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước từ 100 triệu đồng trở lên.
Nguyên tắc xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
Nguyên tắc xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 14 Thông tư 166/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
-
Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với tất cả các loại thuế, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thuế thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môn bài, thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế thu nhập từ thừa kế, quà tặng, thuế thu nhập từ trúng thưởng, thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các tổ chức, thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa tổ chức với cá nhân, thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa cá nhân với cá nhân, thuế thu nhập từ quà tặng cho tổ chức, thuế thu nhập từ quà tặng cho cá nhân, thuế thu nhập từ thừa kế cho tổ chức, thuế thu nhập từ thừa kế cho cá nhân, thuế thu nhập từ trúng thưởng cho tổ chức, thuế thu nhập từ trúng thưởng cho cá nhân, thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán cho tổ chức, thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán cho cá nhân, thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn cho tổ chức, thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn cho cá nhân.
-
Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với tất cả các đối tượng nộp thuế, bao gồm tổ chức, cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân, hợp tác xã, tổ hợp tác, tổ chức khác.
-
Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế theo mức phạt tiền cụ thể, cụ thể như sau:
-
Phạt tiền 0,05% tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với từng ngày chậm nộp, tính từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp tờ khai thuế đến ngày nộp hồ sơ khai thuế.
-
Phạt tiền 20% trên số tiền thuế phát sinh trên tờ khai thuế chậm nộp, nhưng không thấp hơn 20 triệu đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế.
-
-
Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế được tính từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp tờ khai thuế đến ngày nộp hồ sơ khai thuế.
-
Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế được áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn do lỗi của người nộp thuế.
-
Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế chậm nộp do lỗi của cơ quan thuế thì không bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Như vậy, theo nguyên tắc xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn do lỗi của doanh nghiệp. Mức phạt tiền chậm nộp hồ sơ khai thuế được tính theo mức phạt tiền cụ thể, cụ thể là 0,05% tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với từng ngày chậm nộp, tính từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp tờ khai thuế đến ngày nộp hồ sơ khai thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền 20% trên số tiền thuế phát sinh trên tờ khai thuế chậm nộp, nhưng không thấp hơn 20 triệu đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế.
Cách khắc phục khi nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế
Để khắc phục tình trạng nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp sau:
- Lưu ý thời hạn nộp tờ khai thuế : Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai thuế của từng loại thuế theo quy định của pháp luật. Thời hạn nộp tờ khai thuế được quy định tại các văn bản pháp luật về thuế, bao gồm Luật Quản lý thuế, các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
- Nộp tờ khai thuế đúng thời hạn : Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế đúng thời hạn quy định. Trường hợp không thể nộp tờ khai thuế đúng thời hạn do nguyên nhân khách quan, doanh nghiệp cần làm thủ tục gia hạn nộp tờ khai thuế theo quy định tại Điều 103 Luật Quản lý thuế.
- Hoàn thiện hồ sơ khai thuế : Doanh nghiệp cần hoàn thiện hồ sơ khai thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời. Trường hợp hồ sơ khai thuế chưa đầy đủ, chính xác, doanh nghiệp cần bổ sung, sửa đổi hồ sơ khai thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Tuân thủ quy định về nộp thuế :Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về nộp thuế của pháp luật. Trường hợp phát sinh sai sót trong quá trình nộp thuế, doanh nghiệp cần kịp thời kê khai, nộp bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế theo quy định.
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể áp dụng các biện pháp sau để giảm thiểu nguy cơ nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế:
- Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử : Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức trong việc kê khai thuế. Phần mềm kê khai thuế điện tử thường có chức năng nhắc nhở thời hạn nộp tờ khai thuế, giúp doanh nghiệp tránh được tình trạng nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế.
- Thường xuyên kiểm tra tình trạng nộp thuế : Doanh nghiệp nên thường xuyên kiểm tra tình trạng nộp thuế của mình để kịp thời phát hiện và khắc phục các sai sót, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Việc nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế có thể gây ra nhiều hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp, bao gồm:
- Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế : Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật. Mức phạt tiền chậm nộp hồ sơ khai thuế được tính theo mức phạt tiền cụ thể, cụ thể là 0,05% tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với từng ngày chậm nộp, tính từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp tờ khai thuế đến ngày nộp hồ sơ khai thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền 20% trên số tiền thuế phát sinh trên tờ khai thuế chậm nộp, nhưng không thấp hơn 20 triệu đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế.
- Bị truy cứu trách nhiệm hình sự : Doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu hành vi không nộp tờ khai thuế hoặc nộp tờ khai thuế chậm nộp gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước từ 100 triệu đồng trở lên.
- Bị ấn định số thuế phải nộp : Trường hợp doanh nghiệp không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế không đúng thời hạn, cơ quan thuế có quyền ấn định số thuế phải nộp theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế.
Do đó, doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp tờ khai thuế đúng thời hạn để tránh các hậu quả nghiêm trọng nêu trên.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :
Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua :
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com