Chứng khoán là một loại tài sản gồm cổ phiếu, chứng chỉ quỹ, chứng khoán phái sinh, trái phiếu, chứng quyền có bảo đảm...

Theo định nghĩa trong Luật Chứng khoán, chứng khoán là tài sản bao gồm cổ phiếu, chứng chỉ quỹ, chứng khoán phái sinh, trái phiếu, chứng quyền, chứng quyền có bảo đảm, quyền mua cổ phần, chứng chỉ lưu ký. Những loại tài sản này có điểm chung là một bằng chứng xác nhận sở hữu hợp pháp của người sở hữu (gọi chung là nhà đầu tư) với tài sản của doanh nghiệp hoặc tổ chức phát hành. Vậy có những loại thuế nào liên quan tới chứng khoán. Vậy có những loại thuế nào liên quan tới chứng khoán hãy theo dõi nội dung dưới đây.

Thuế thu nhập cá nhân với chứng khoán

1. Phải đóng thuế dù thua lỗ

Đối với giao dịch chứng khoán được áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng. Tương ứng cứ mỗi lần bán chứng khoán, nhà đầu tư sẽ bị trừ 0,1% trên tổng giá trị dù lãi hay lỗ. Ngoài ra các nhà đầu tư cũng phải đóng thêm thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 5% khi bán số cổ phiếu là cổ tức hoặc cổ phiếu thưởng đã nhận được. Như vậy, việc nhận cổ tức bằng cổ phiếu khiến nhà đầu tư phải đóng thuế cao hơn thay vì nhận cổ tức bằng tiền mặt. Chưa kể vào ngày chốt quyền chia cổ tức trước đó, giá cổ phiếu cũng được điều chỉnh giảm tương ứng tỷ lệ cổ phiếu được chia. 

2. Không được tính gộp quyết toán thuế

Dù phải nộp thuế TNCN nhiều lần nếu có tham gia đầu tư chứng khoán nhưng nhà đầu tư không được gộp chung số thuế đã nộp để quyết toán thuế thu nhập cá nhân.Hiện nay có 10 khoản thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên chỉ duy nhất có thu nhập từ tiền lương, tiền công là nhà đầu tư sẽ được quyết toán thuế hàng năm. Việc quyết toán thuế đồng nghĩa nếu trong năm thu nhập của người dân dưới ngưỡng quy định mà số thuế đã nộp nhiều hơn thì sẽ được hoàn trả lại. 

Còn lại 9 khoản thu nhập khác phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm đầu tư chứng khoán, bất động sản, cho thuê nhà... thì chỉ đóng thuế cho từng lần giao dịch bất chấp lãi hay lỗ. Người dân sẽ nộp thuế một lần khi giao dịch là xong, không có chứng từ, hóa đơn. Điều này tương đương với việc người dân càng giao dịch nhiều, nhà nước càng thu được nhiều thuế. 

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân chứng khoán

Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.

Đối với cá nhân cư trú

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần x Thuế suất 0,1%

Trong đó

Giá chuyển nhượng chứng khoán có thể xác định như sau:

• Đối với chứng khoán của công ty đại chúng giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán, giá chuyển nhượng chứng khoán là giá thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán. Giá thực hiện được xác định trên cơ sở kết quả khớp lệnh hoặc hình thành do các giao dịch thỏa thuận tại Sở Giao dịch chứng khoán.
• Đối với chứng khoán không thuộc các trường hợp trên, giá chuyển nhượng là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá thực tế chuyển nhượng hoặc giá trên sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng trước thời điểm chuyển nhượng khi lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán.

Đối với cá nhân không cư trú

Thuế TNCN phải nộp = Tổng số tiền nhận được từ chuyển nhượng chứng khoán tại các tổ chức, cá nhân VN x Thuế suất 0,1%

Trong đó:

• Tổng số tiền cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng chứng khoán tại các tổ chức, cá nhân Việt Nam là giá chuyển nhượng chứng khoán (không trừ khoản chi phí nào kể cả giá chứng khoán)

Nhận cổ tức bằng  cổ phiếu 

Thuế TNCN phải nộp = Giá trị cổ tức ghi trên sổ sách kế toán hoặc số lượng cổ phiếu thực nhận x Mệnh giá của cổ phiếu đó x Thuế suất 0,1%

Trường hợp giá chuyển nhượng cổ phiếu nhận thay cổ tức thấp hơn mệnh giá thì thuế TNCN đối với hoạt động đầu tư vốn được tính theo giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng.

Sau khi nhận cổ tức bằng cổ phiếu, nếu cá nhân chuyển nhượng chính loại cổ phiếu đó thì cần kê khai và nộp thuế TNCN đối với cổ tức nhận bằng cổ phiếu cho đến khi hết số cổ phiếu nhận thay cổ tức.

>>>Có thể bạn quan tâm:Tài khoản 334 - Phải trả người lao động

4. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán

Xác định thời điểm thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán như sau:

+ Đối với chứng khoán của công ty đại chúng giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán là khi người nộp thuế nhận thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

+ Đối với chứng khoán của công ty đại chúng không giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán mà chỉ chuyển quyền sở hữu qua hệ thống chuyển quyền sở hữu của Trung tâm lưu ký chứng khoán là thời điểm chuyển quyền sở hữu chứng khoán tại Trung tâm lưu ký chứng khoán.

+ Đối với chứng khoán không thuộc các trường hợp trên là thời điểm có hiệu lực của hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán.

+ Đối với việc góp vốn bằng chứng khoán, chưa phải nộp thuế khi góp vốn thì thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán từ việc góp vốn được xác định căn cứ vào thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

Như vậy, bài viết trên đây đã cung cấp cho bạn đọc cách tính thuế thu nhập cá nhân từ chứng khoán. Các trường hợp cá nhân có thu nhập từ chứng khoán cần lưu ý các nội dung này để tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành về thuế TNCN.

,Lời kết 

Trên đây là nội dung về thuế thu nhâp cá nhân đối với chứng khoán, còn những vấn đề cấn giải đáp hay có nhu cầu về dịch vụ kế toán thuế hãy liên hệ tới chúng tôi để nhận được sự tư vấn và hỗ trợ

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/