Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp vẫn thắc mắc về lợi nhuận sau thuế là gì và doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp được quy định xác định như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau đây.
Mục lục bài viết
ẨnKhái niện về lợi nhuận sau thuế.
Lợi nhuận sau thuế là lợi nhuận ròng của một doanh nghiệp, được tính bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí, bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp. Lợi nhuận sau thuế là một chỉ số quan trọng phản ánh tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp, được sử dụng bởi các nhà đầu tư, nhà phân tích và các bên liên quan khác để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Công thức tính lợi nhuận sau thuế như sau:
Lợi nhuận sau thuế = Tổng doanh thu - Tổng chi phí - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Trong đó:
- Tổng doanh thu là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ.
- Tổng chi phí là tổng số tiền mà doanh nghiệp chi ra cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khấu hao, chi phí bán hàng và chi phí quản lý.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước trên phần lợi nhuận của mình.
Lợi nhuận sau thuế có thể dương hoặc âm. Lợi nhuận sau thuế dương cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động có lãi, còn lợi nhuận sau thuế âm cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động thua lỗ.
Lợi nhuận sau thuế là một chỉ số quan trọng phản ánh tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp. Lợi nhuận sau thuế dương cao cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động hiệu quả và có khả năng tăng trưởng. Ngược lại, lợi nhuận sau thuế âm cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động kém hiệu quả và có nguy cơ thua lỗ.
Các nhà đầu tư, nhà phân tích và các bên liên quan khác sử dụng lợi nhuận sau thuế để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Lợi nhuận sau thuế cao là một tín hiệu tích cực cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động hiệu quả và có khả năng sinh lời cao.
Cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN.
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định theo quy định tại Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC, cụ thể như sau:
-
Doanh thu bán hàng hóa: là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc bán hàng hóa, bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Doanh thu cung cấp dịch vụ: là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc cung cấp dịch vụ, bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nội bộ: là giá trị hàng hóa, dịch vụ do doanh nghiệp sản xuất, cung ứng cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong doanh nghiệp.
-
Doanh thu hoạt động kinh doanh bất động sản: là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc bán, cho thuê, cho thuê mua bất động sản bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Doanh thu hoạt động cho thuê tài sản: là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc cho thuê tài sản bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Doanh thu hoạt động khai thác khoáng sản: là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc khai thác khoáng sản bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh khác: là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác không thuộc các hoạt động quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 nêu trên.
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định theo nguyên tắc:
-
Doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng (GTGT), trừ trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
-
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm, doanh thu tính thuế được xác định theo giá bán trả tiền ngay tại thời điểm giao hàng, cung cấp dịch vụ.
-
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có kèm theo việc cung cấp tài sản cố định, doanh thu tính thuế được xác định theo giá bán của toàn bộ hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả giá trị tài sản cố định.
-
Trường hợp doanh nghiệp nhận tiền trước của khách hàng mà chưa thực hiện nghĩa vụ cung cấp hàng hóa, dịch vụ thì doanh thu tính thuế được xác định theo giá trị tiền nhận trước.
-
Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ do bên thứ ba thu hộ thì doanh thu tính thuế được xác định theo số tiền mà bên thứ ba thu hộ.
-
Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, doanh thu tính thuế được xác định theo giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng.
-
Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu tính thuế được xác định theo số tiền thuê mà doanh nghiệp thu được.
-
Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động khai thác khoáng sản, doanh thu tính thuế được xác định theo giá bán sản phẩm, dịch vụ khai thác khoáng sản.
-
Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, doanh thu tính thuế được xác định theo giá bán sản phẩm, dịch vụ hoặc giá cung ứng dịch vụ.
Trên đây là cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN.
Những lưu ý khi quyết toán thuế TNDN
Quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp thực hiện việc tính toán, xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc số thuế TNDN được hoàn trong kỳ tính thuế theo quy định của pháp luật. Quyết toán thuế TNDN là một công việc quan trọng đối với các doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp xác định đúng số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn, đồng thời tránh các sai sót, vi phạm pháp luật về thuế.
Dưới đây là một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN:
- Lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN:
Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 156/2020/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 năm sau năm tính thuế.
- Lưu ý về hồ sơ quyết toán thuế TNDN:
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2020/TT-BTC.
- Bảng kê thu nhập, khấu trừ thuế TNDN theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2020/TT-BTC.
- Bảng kê các khoản giảm trừ, miễn thuế TNDN theo mẫu số 03-3/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2020/TT-BTC.
- Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về kế toán.
- Các chứng từ, tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế TNDN.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định để đảm bảo quá trình quyết toán thuế được thuận lợi.
- Lưu ý về tính thuế TNDN:
Doanh nghiệp cần tính thuế TNDN theo đúng quy định của pháp luật, bao gồm các nội dung sau:
- Tính doanh thu tính thuế TNDN.
- Tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Tính thu nhập chịu thuế TNDN.
- Tính thuế TNDN phải nộp.
Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định về tính thuế TNDN để tránh các sai sót, vi phạm pháp luật về thuế.
- Lưu ý về việc nộp thuế TNDN:
Doanh nghiệp cần nộp thuế TNDN theo đúng quy định của pháp luật, bao gồm các nội dung sau:
- Nơi nộp thuế TNDN.
- Phương thức nộp thuế TNDN.
- Thời hạn nộp thuế TNDN.
Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định về nộp thuế TNDN để đảm bảo việc nộp thuế được đúng hạn và đúng quy định.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề khác khi quyết toán thuế TNDN như:
- Trường hợp doanh nghiệp phát hiện sai sót trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo quy định của pháp luật.
- Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh số thuế TNDN được hoàn, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục hoàn thuế TNDN theo quy định của pháp luật.
Việc quyết toán thuế TNDN đúng quy định là nghĩa vụ của các doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lưu ý những vấn đề nêu trên để đảm bảo quá trình quyết toán thuế được thuận lợi và đúng quy định.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :
Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua :
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com