Doanh nghiệp chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cần lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Để tìm hiểu chi tiết hơn, mời các bạn theo dõi bài viết dưới đây. 

Đối tượng chịu thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản

Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 78/2014/TT-BTC, đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản gồm:
- Doanh nghiệp thuộc diện chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: 
+ Doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, mọi ngành nghề có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
+ Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản có thu nhập từ hoạt động cho thuê lại đất;
- Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản bao gồm: 
+ Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật); 
+Thu nhập từ hoạt động cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản theo quy định của pháp luật về đất đai không phân biệt có hay không có kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc gắn liền với đất; 
+ Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất; 
+ Thu nhập từ chuyển nhượng các tài sản gắn liền với đất; 
+ Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở.
Thu nhập từ cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản không bao gồm trường hợp doanh nghiệp chỉ cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất.

>>>Xem thêm: Tổng hợp mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng 2023

Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 02/TNDN

Dưới đây là mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh) theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
 

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh)

[01] Kỳ tính thuế: Từng lần phát sinh ngày...........tháng.........năm...........
[02] Lần đầu                       [03] Bổ sung lần thứ:…

1. Bên chuyển nhượng:                                
[04] Tên người nộp thuế: ...........................................................................................

[05] Mã số thuế:                           

2. Bên nhận chuyển nhượng:                                  

[06] Tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng: .......................................................

[07] Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế):

[08] Địa chỉ: ............. Phường/xã............ Quận/huyện.................  Tỉnh/TP...............

[09] Địa chỉ bất động sản được chuyển nhượng: [09a] Số nhà, đường phố……  [09b] Phường/xã……...[09c] Quận/Huyện  …… [09d] Tỉnh/Tp……………

Theo Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản:  Số:  .... ngày  .... tháng .... năm có công chứng hoặc chứng thực tại UBND phường (xã) xác nhận ngày...tháng... năm....

[10] Tên đại lý thuế (nếu có):......................................................................................

[11] Mã số thuế:                   

[12] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................ngày..................................

   Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

                                                                                               ..., ngày....... tháng....... năm 2023

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ                                                         NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

Họ và tên:.............................                                       ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Chứng chỉ hành nghề số:......                           (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
 
Hướng dẫn ghi tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu số 02/TNDN

[01]: Người nộp thuế (NNT) kê khai ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
[02], [03]: Chọn “Lần đầu”. Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì kê khai bổ sung theo số thứ tự của từng lần bổ sung.
[04], [05]: Khai thông tin “Tên người nộp thuế và mã số thuế” theo thông tin đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế của người nộp thuế.
[06]: NNT ghi tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng bất động sản.
[07]: NNT ghi Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế) của tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng bất động sản.
[08]: NNT ghi địa chỉ của tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng
[09], [09a], [09b], [09c], [09d]: NNT ghi địa chỉ của bất động sản được chuyển nhượng.
[10], [11], [12]: NNT ghi tên đại lý thuế, mã số thuế đại lý thuế, thông tin hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp NNT khai thuế qua đại lý thuế. Đại lý thuế phải có tình trạng đăng ký thuế “Đang hoạt động” và Hợp đồng phải đang còn hiệu lực tương ứng tại thời điểm khai thuế.
[13]: NNT kê khai doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được xác định theo pháp luật thuế TNDN.
[14], [15], [16], [17], [18], [19], [20]: NNT kê khai tổng chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trong đó chi tiết từng khoản chi phí được xác định theo pháp luật thuế TNDN. Chỉ tiêu [14] = [15] + [16] + [17] + [18] + [19] + [20].
[21]: NNT kê khai thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo công thức [21]=[13]-[14].
[22]: NNT kê khai thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo thời điểm phát sinh thu nhập (từ 01/01/2016 đến nay thuế suất là 20%).
[23]: NNT kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo công thức [23]=[21] x [22].

Lời kết 

Trên đây là mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 02/TNDN áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh. Để được tư vấn về các vấn đề liên quan đến hoạt động kế toán - thuế, các bạn vui lòng liên hệ: 
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Website: https://ketoantruongthanh.vn/