Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ quà tặng là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản quà tặng đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể, theo khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản quà tặng sau đây không phải chịu thuế thu nhập cá nhân:
(1) Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
(3) Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
(6) Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
(7) Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:
(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
(9) Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
(10) Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Như vậy, nếu quà tặng từ đối tác hoặc người thân là đồ dùng sinh hoạt thông thường, giá trị mỗi món quà không vượt quá 300.000 đồng, hoặc là hiện vật, vé tặng của các tổ chức, cá nhân có liên quan đến sản xuất, kinh doanh, hoặc có liên quan đến việc sử dụng hàng hóa, dịch vụ của tổ chức, cá nhân đó, thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp quà tặng từ đối tác hoặc người thân là hiện vật, vé tặng có giá trị vượt quá 300.000 đồng, hoặc là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc sử dụng, thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế suất 10%.
Người nhận quà tặng có trách nhiệm khai thuế thu nhập cá nhân đối với khoản quà tặng này. Thời hạn khai thuế là 30 ngày kể từ ngày nhận quà tặng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng được quy định tại Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá trị quà tặng * Thuế suất 10%
Ví dụ: Ông A nhận được quà tặng từ đối tác là một chiếc điện thoại trị giá 5.000.000 đồng. Trong trường hợp này, ông A phải khai thuế thu nhập cá nhân đối với khoản quà tặng này. Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp là:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 5.000.000 đồng * 10% = 500.000 đồng
Quy trình quyết toán thuế TNCN từ quà tặng được thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN từ quà tặng bao gồm:
Bước 2: Nộp hồ sơ
Người nhận quà tặng có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo một trong các cách sau:
Bước 3: Nhận kết quả
Sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN, người nhận quà tặng sẽ nhận được kết quả quyết toán thuế TNCN từ cơ quan thuế. Kết quả quyết toán thuế TNCN sẽ thể hiện số tiền thuế TNCN phải nộp, số tiền thuế TNCN đã nộp thừa hoặc số tiền thuế TNCN được hoàn.
Theo quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không quyết toán thuế TNCN sẽ bị xử phạt hành chính như sau:
Ngoài ra, người nộp thuế còn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế thu nộp tiền thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Cụ thể, hậu quả của việc không quyết toán thuế TNCN từ quà tặng như sau:
Do đó, người nhận quà tặng có trách nhiệm khai thuế TNCN đối với khoản quà tặng này. Thời hạn khai thuế là 30 ngày kể từ ngày nhận quà tặng.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong những giấy tờ về thuế hãy liên hệ kế toán Trường Thành để được tư vấn kĩ càng hơn :
Ngoài ra bạn còn có thể liên hệ với chúng tối thông qua :
Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn Trường Thành
Địa chỉ: No01 LK65 Khu đất dịch vụ 16 17 18a 18b Dương Nội - Hà Đông - Hà Nội
Số điện thoại: 090 328 45 68
Email: ketoantruongthanh68@gmail.com
Những tin mới hơn
Những tin cũ hơn